TÀI CHÍNH TRONG KSNH

Finance in Hospitality

1
 Contents

Midterm test, Week 8 2

C.5 The Balance sheet ( A&L) &
Cash Flow Statement
I/ Bảng cân đối kế toán ( Balance Sheet statement
– B&S)
Là báo cáo trình bày hiện trạng tình
hình tài chính của khách sạn, gồm các
thông tin tài chính quan trọng :

Assets = Liabilities + Owner Equity

Tài sản Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu

Nguyên tắc cân đối kế toán

3
 C.5 The Balance sheet ( A&L) &
Cash Flow Statement
BALANCE SHEET
Mẫu B&S
Period ending….
   
ASSETS Liabilities
Cash Accounts Payable
Accounts Receivable Taxes Payable
Inventory Accrued Liabilities
Prepaid Expenses  
Total current assets Total current liabilities
   
Property Bank loans
Plan Equipment loans
Equiment Total long term liabilities
Total long term assets 
TOTAL ASSETS TOTAL LIABILITIES
  Owner equity
  Paid in Capital
  Common stock
  Retained Earning
  TOTAL OWNER EQUITY
4
C.5 The Balance sheet ( A&L) &
Cash Flow Statement
1. Tài sản (Assets)

Assets Current Assets Cash

Accounts Receivable
(Tài sản) (Tài sản ngắn hạn) Inventories
Prepaid Expenses
…

Long–Tern Property
Assets Plant
Equipment
( Tài sản dài hạn)
Depreciation

5
C.5 The Balance sheet ( A&L) &
Cash Flow Statement
2. Nợ phải trả (Liabilities)

Liabilities Current liabilities Thời hạn thanh

toán < 1 năm
(Nợ phải trả) (NPT ngắn hạn)

Long - Term Liabilities Thời hạn thanh

toán > 1 năm
(NPT dài hạn)

6
C.5 The Balance sheet ( A&L) &
Cash Flow Statement
3. Vốn chủ sở hữu (Owner Equity)

Owner Equity Paid - in Capital

(Vốn chủ sở hữu) (Vốn đầu tư của CSH)

Common stock
(Vốn cổ phần – CP thường)

Retained Earning
(Lợi nhuận giữ lại)

Xem A&L- 5.1/94

7
 C.5 The Balance sheet ( A&L) &
Cash Flow Statement
BALANCE SHEET
Flagstaff Hotel
June 20,2004

ASSETS LIABILITIES
Current Current
Cash $ 75 Accounts Payble $ 60
Accounts Receivable 40 Wages Payble 40
Inventories 90 Taxes Payble 25
Total Current Assets $ 205 Total Current Liabilities $ 125

Long term Long Term

Property $ 225 Bank loans $ 150
Plant 200 Line of Credit 50
Equipment 150 Lease Obligations 25
Less Depreciation (50)
Total Long - Term Assets $ 525 Total Long - Term Liabilities $ 225
Total Assets $ 730 Total Liabilities $ 350
OWNER EQUITY
Paid - in Capital $ 200
Capital Stock 100
Retained Earnings 80
Total Owner Equity $ 380
Total Assets $ 730 Total Liabilities and Owner Equity $ 730
8
C.5 The Balance sheet ( A&L) &
Cash Flow Statement

4. Vốn lưu động (Working Capital)

Cash ( tiền )

Working Capital Accounts Receivable

( Vốn lưu động) (Khoản phải thu)

Inventory
( Hàng tồn kho )

Working Capital Current Assets - Current Liabilities

( Vốn lưu động)
= ( Tài sản ngắn hạn) ( Nợ ngắn hạn)

9
C.5 The Balance sheet ( A&L) &
Cash Flow Statement

Working Current Current

Capital
= Assets
- Liabilities

 Working Capital >0

………………………………………………
……….....................................................?

 Working Capital <0

………………………………………………
……….....................................................?
10
 C.5 The Balance sheet ( A&L) &
Cash Flow Statement
BALANCE SHEET
Flagstaff Hotel
June 20,2004

ASSETS LIABILITIES
Current Current
Cash $ 75 Accounts Payble $ 60
Accounts Receivable 40 Wages Payble 40
Inventories 90 Taxes Payble 25
Total Current Assets $ 205 Total Current Liabilities $ 125

Working Capital = $ 205 – $ 125 = $ 80 >0

Khả
: Khảnăng
năngthanh
thanhtoán
toáncủa
củakhách
kháchsạn
sạntốttốt
11
C.5 The Balance sheet ( A&L) &
Cash Flow Statement

Capitalization = Liabilities + Owner Equity

Phản ánh
nguồn vốn cho
kinh doanh

12
 C.5 The Balance sheet ( A&L) &
Cash Flow Statement
BALANCE SHEET
Flagstaff Hotel
June 20,2004

ASSETS LIABILITIES
Current Current
Cash $ 75 Accounts Payble $ 60
Accounts Receivable 40 Wages Payble 40
Inventories 90 Taxes Payble 25
Total Current Assets $ 205 Total Current Liabilities $ 125

Long term Long Term

Property $ 225 Bank loans $ 150
Plant 200 Line of Credit 50
Equipment 150 Lease Obligations 25
Less Depreciation (50)
Total Long - Term Assets $ 525 Total Long - Term Liabilities $ 225
Total Assets $ 730 Total Liabilities $ 350
OWNER EQUITY
Paid - in Capital $ 200
Captitalization
Capital Stock 100
Retained Earnings 80
Total Owner Equity $ 380
Total Assets $ 730 Total Liabilities and Owner Equity $ 730
13
C.5 The Balance sheet ( A&L) &
Cash Flow Statement
Bài tập tình huống

Theo dõi số liệu trình bày trên BCĐKT

(Balance sheet ) sau và xác định :
Assets     Liabilities  
Current Assets ……….. Current Liabilities ………….
Long - Term Assets ……….. Long - Term Liabilities …………..
  Total Liabilities ………….
   
  Owner Equity ………….
Total Assets ………..   Total Liabilities & Owner Equity …………..

Working Capital :…………. ?

Capitalization :……………. ?
14
C.5 The Balance sheet ( A&L) &
Cash Flow Statement
II/ Working relationship between B&S và P&L
Increases Cash Decreases Cash
Cash

Cost to Produce
Products & Services Inventory
Wages & Benefits

Sales Cash
24 hours
Accounts Credit Cards

Receivable Direct Bill

10-90 days

Điểm giống và khác nhau giữa B&S và P&L :….

15
C.5 The Balance sheet ( A&L) &
Cash Flow Statement
III/ The Statement of Cash Flow ( Báo cáo lưu
chuyển tiền tệ )
Là báo cáo thể hiện khoản tiền hiện có và sự luân
chuyển tiền cho các hoạt động. Đặc điểm :
1. Liên quan đến khoản tiền (Cash) được trình
bày trên B&S, Số đầu kỳ và cuối kỳ
2. Luồng tiền sử dụng từng hoạt động
3. Đo lường khả năng thanh toán (Liquidity)
4. Là yếu tố cơ bản và quan trọng cấu thành vốn
lưu động ( Working Capital )

 Chỉ số đo lường khả năng thanh toán

Current Raito Current Assets
(Chỉ số thanh toán = >1
hiện hành ) Current Liabilities
16
C.5 The Balance sheet ( A&L) &
Cash Flow Statement
 Tính thanh khoản ( Liquidity): phản ánh năng
lực hay khả năng thanh toán khoản nợ ngắn
hạn của doanh nghiệp.
Cash (Tiền )

Tài sản có tính Cash Equivalents

thanh khoản cao (Khoản tương đương Tiền)

Accounts Receivable
(Khoản phải thu)

Chỉ số thanh
toán nhanh

17
 C.5 The Balance sheet ( A&L) &
Cash Flow Statement
STATEMENT OF CASH FLOWS
Mẫu CF
Period ending….
Net income from Operations
Plus sources of Funds
Decreases in Assets
In creases in liabilities Sources
In creases in Owner Equity
Minus Uses of Funds
In creases in assets
Decreses in Liabilities Uses
Decreses in Owner Equity
Total Sources and Uses of Funds from Operating
….
Total Sources and Uses of Funds from Investments
…..
Total Sources and Uses of Funds from Financing
18
TOTAL SOURCES AND USES OF FUNDS
C.5 The Balance sheet ( A&L) &
Cash Flow Statement

Tóm tắt bài

1. Assets = Liabilities + Owner Equity
 Working Capital
 Captialization
2. Balance sheet
3. Cash Flow
 Luồng tiền thu vào – luồng tiền chi ra
(Source & use of Funds)
 Liquidity

19