Ексклюзивна брошура зразків

пояснень для розблокування ПН та РК

 ЗМІСТ

Зразок таблиці даних платника податку на додану вартість ......................................... 3

Зразок пояснення до таблиці даних платника податку на додану вартість .................. 4
Зразок пояснення щодо реальності здійснення господарської операції до розрахунку
коригування реєстрація якого була зупинена................................................................. 7
Зразок пояснення до скарги на рішення про відмову у реєстрації податкової
накладної реєстрація якої була зупинена ..................................................................... 10
 Зразок таблиці даних платника податку на додану вартість
Додаток 5
до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку
коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних

ТАБЛИЦЯ
даних платника податку на додану вартість
Тип особи:
Х юридична особа фізична особа — підприємець
Індивідуальний податковий номер
платника податку на додану вартість 123456789012
Податковий номер або серія (за наявності) 12345678
та номер паспорта*

Х
Сільськогосподарський товаровиробник, який на 31 грудня 2016 р.
застосовував спеціальний режим оподаткування відповідно до статті Сільськогосподарський товаровиробник, включений до
209 Податкового кодексу України Реєстру отримувачів бюджетної дотації

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ВІКТОРІЯ»

(найменування або прізвище, ім’я та по батькові (за наявності) платника податку)

Код згідно з УКТЗЕД/Державним

Код згідно з УКТЗЕД/ Державним
Порядковий Код згідно класифікатором продукції та послуг
класифікатором продукції та послуг
номер з КВЕД товарів/послуг (придбання (отримання), ввезення
товарів/послуг (постачання/надання)
на митну територію України)
1 01.11 3808
2 01.11 8432
3 01.11 2716
4 01.11 3808
5 01.11 2710
6 01.11 12060010000
7 01.11 2710194300
8 01.11 3102101000
9 01.11 120600
10 01.11 1001
11 01.11 101990000
12 01.11 1003
Зазначена інформація є повною і достовірною.
Особа, що підписує:
для юридичної особи** Х керівник уповноважена особа
для фізичної особи - підприємця** підприємець представник
1234567890 (реєстраційний номер облікової картки платника податків/серія (за наявності) та номер паспорта*)

Савченко Олена Савченко_

(підпис) (ініціали та прізвище)
__________
* Для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовилися від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та
повідомили про це відповідному контролюючому органу і мають відмітку у паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності)
та номером паспорта.

** Обирається лише один з варіантів.

 Зразок пояснення до таблиці даних платника податку на додану вартість

ГУ ДПС У ЖИТОМИРСЬКІЙ ОБЛАСТІ

(ЄМІЛЬЧИНСЬИЙ Р-Н)

ТОВ «ВІКТОРІЯ»
ЄДРПОУ 12345678

вих. № 78 від «28» жовтня 2022

ПОЯСНЕННЯ
до таблиці даних платника податку

ТОВ «ВІКТОРІЯ» (далі - Підприємство) перебуває на обліку у ГУ ДПС У

ЖИТОМИРСЬКІЙ ОБЛАСТІ (ЄМІЛЬЧИНСЬИЙ Р-Н). Товариство зареєстровано
платником податку на додану вартість з 25.07.2004, ІПН 123456789012.
Основними видами діяльності платника є:
01.11 Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних
культур;
01.41 Розведення великої рогатої худоби молочних порід;
01.50 Змішане сільське господарство (основний);
46.39 Неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та
тютюновими виробами;
47.11 Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами
харчування, напоями та тютюновими виробами.
Вирощування зернових культур, в тому числі «пшениця і суміш пшениці та жита
(меслин)» (код УКТ ЗЕД 1001 ) підприємство здійснює на орендованих земельних ділянках.
Договори оренди земельних ділянок зареєстровані в ДЗК України згідно чинного
законодавства в кількості 113 штук. Інформація про земельні ділянки та договори
оренди відображені в декларації платника єдиного податку 4 групи за 2022 рік. Розрахунки
по оренді здійснюється своєчасно та в повному обсязі. В податковому розрахунку сум
виплаченої винагороди фізичним особам за 3 квартал 2022 року відображені суми
виплаченої орендної плати.
Загальна площа ріллі станом на 01.01.2022 року становить 445га. ріллі. Наявність
вказаної площі ріллі підтверджується звітом 4-с/г що був поданий до органів статистики за
2021 рік. Відповідно вказаного звіту площа посіву пшениці озимої становить 100 га.
ТОВ «ВІКТОРІЯ» повністю забезпечено власними основними засобами, що
необхідні для вирощування пшениці озимої. Так згідно даних бухгалтерського обліку
балансова вартість основних засобів станом на 01.01.2022 року становить 2195 тис. грн.. В
фінансовій звітності, форма «Баланс» відображена вартість наявних основних засобів.
Для вирощування пшениці озимої ТОВ «ВІКТОРІЯ» використовувало
наступні власні самохідні машини і агрегати:
- Комбайн «Славутич» (інв.номер 23);
- Сівалка СЗ 3,6 (інв.номер 41);
- Трактор МТЗ 82 (інв.номер 13);
- Культиватор КПС -6 ПРУ «Восход» (інв.номер 52).
Відповідно довідки, що надана на запит ТОВ «ВІКТОРІЯ», ГУ
Держпродспоживслужбою в Житомирській області наявна техніка зареєстрована
відповідно чинного законодавства перебуває в технічно справному стані та може
використовуватись під час здійснення основного виду діяльності. (відповідь
держпродспоживслужби додається).
Відповідно Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на
користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум
нарахованого єдиного внеску використовується праця 18 найманих працівників, чого
достатньо для забезпечення роботи підприємства, а саме вирощування пшениці озимої.
Штатний розпис додається. Заробітна плата працівникам нараховується та виплачується
вчасно та в повному обсязі. Суми ЕСВ, ПДФО та ВЗ вчасно перераховуються
підприємством до бюджету.
Крім того на ТОВ «ВІКТОРІЯ» відбувалося інспекційне відвідування Управління
Держпраці в Житомирській області з питань дотримання законодавства про працю, за
результатами відвідування було складено акт в якому зафіксована кількість трудових
ресурсів підприємства, описана документація з охорони праці яку підприємство
використовує під час господарської діяльності.
Для вирощування пшениці озимої Товариством було використано насіння з власного
урожаю 2021 року. У статистичних звітах про господарську діяльність підприємства за 2021
рік було відображено вирощування пшениці озимої. (форма 4 с/г за 2021 рік додаються)
Документальним підтвердженням залишків насіння вівсу в кількості 43,2 т.
підтверджується актом інвентаризаційним описом від 31.12.2021 року. (опис додається)
Під час вирощування пшениці озимої відбувалося її підживлення та оброблення
засобами захисту рослин.
Основним постачальником ХЗЗР у 2022 році є ТОВ «БізонТех», код 34216986.
Поставка ХЗЗР відбувалася відповідно договору № ЖВ-135 від 02.05.2022 року.
Поставка ХЗЗР підтверджена відповідними видатковими накладними, на підставі яких
складені та зареєстровані податкові накладні:
Дата
Дата реєстрації
Реєстраційний Порядковий складання ПН/РК в Обсяг Сума
номер № ПН/РК ПН/РК ЄРПН Статус ПН/РК операцій ПДВ
9157335344 4049 25.06.2022 07.07.2022 Зареєстровано 5096,16 849,36
9143849902 2544 15.06.2022 23.06.2022 Зареєстровано 29007,90 4834,65
9141252525 1333 09.06.2022 19.06.2022 Зареєстровано 3768,00 628,00
9123590810 3850 25.05.2022 02.06.2022 Зареєстровано 25754,94 4292,49
9096645022 5710 24.04.2022 05.05.2022 Зареєстровано 7188,36 1198,06
9096702126 5709 24.04.2022 05.05.2022 Зареєстровано 7142,10 1190,35

Основним постачальниками ПММ у 2022 році, що було використане під час посадки
пшениці озимої є ТОВ "СП ЮКОЙЛ", код - 31852954
На підтвердження поставки було складено та зареєстровані податкові накладні:

Дата
Дата реєстрації
Реєстраційний Порядковий складання ПН/РК в Обсяг Сума
номер № ПН/РК ПН/РК ЄРПН Статус ПН/РК операцій ПДВ
9226652176 2785 27.08.2022 10.09.20202 Зареєстровано 1151,40 191,90
9210151662 646 06.08.2022 25.08.2022 Зареєстровано 514,20 85,70
9210149451 647 06.08.2020 25.08.2022 Зареєстровано 1347,60 224,60
9190170838 2348 20.07.2020 06.08.2022 Зареєстровано 575,70 95,95
9158526256 2692 25.06.2022 08.07.2022 Зареєстровано 1155 192,50
9158543201 2691 25.06.2022 08.07.2022 Зареєстровано 5401,94 900,32
9087110487 987 09.04.2020 23.04.2022 Зареєстровано 6379,34 1063,22
На даний момент обмолот зернових культур закінчений. Обмолот пшениці озимої
відбувався комбайном «Славутич» (відповідно реєстрів відправки зерна з поля форма №77).
 Зберігання пшениці озимої власного урожаю відбувається у коморі, що належить
ТОВ «ВІКТОРІЯ». Облік руху пшениці озимої в коморі відображено в Книзі складського
обліку за 2022 рік.
ТОВ «ВІКТОРІЯ» укладено договір № 22 384/4 від 07.08.2022 року з ТОВ «Ясний
комбінат хлібопродуктів», код – 00954544. Відповідно до умов договору постачальник
зобов’язується поставити покупцю 32 т. насіння пшениці озимої по ціні 7000,00 грн., за
тонну в т.ч. ПДВ (копія додається до пояснення).
Враховуючи вищенаведене, доведено, що ТОВ «ВІКТОРІЯ» має достатню кількість
матеріальних, технічних та трудових ресурсів для виготовлення товару код УКТ ЗЕД 1001–
пшениця і суміш пшениці та жита (меслин).
На підтвердження вищенаведеного додаємо копії документів:
• Штатний розпис на 02.01.2022р. (додаток 1);
• Договір на придбання ХЗЗР № ЖВ-135 від 02.05.2022 р. та додатки до нього.
(додаток 2);
• Договір на придбання ПММ №34/435т ос від 03.01.2022 р. та додатки до нього.
(додаток 3);
• Форма 29 с/г за 2021 рік Звіт про площі та валові збори с/г культур. (додаток 4);
• Звіт 4сг Про посівні площі с/г культур за 2022 рік. (додаток 5);
• Звіт 37 с/г за серпень 2022 р. (додаток 6);
• Звіт 37 с/г за вересень 2022 р. (додаток 7);
• Довідка ГУ Держпродспоживслужби в Житомирській області (додаток 8);
• Договір №22 384/4 від 07.08.2022 року та додатки до нього (додаток 9);
• Інвентаризаційний опис від 31.12.2021 р. (додаток 10)
Враховуючи вищенаведене просимо врахувати таблицю даних платника податку на
додану вартість ТОВ «ВІКТОРІЯ», з метою подальшої безумовної реєстрації податкових
накладних на реалізацію готової продукції власного виробництва код УКТ ЗЕД 1001–
пшениця і суміш пшениці та жита (меслин).

Директор Савченко Олена САВЧЕНКО

 Зразок пояснення щодо реальності здійснення господарської операції до розрахунку
коригування реєстрація якого була зупинена
Державна податкова служба України
ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДПС У
ЧЕРНІГІВСЬКІЙ ОБЛАСТІ, НІЖИНСЬКЕ
УПРАВЛІННЯ, НІЖИНСЬКА ДПІ,
(М.НІЖИН)
ТОВ " ГЕТЬМОСКАЛЬ", код – 41111111
16600, Чернігівська обл., місто Ніжин,
ВУЛИЦЯ НЕЗАЛЕЖНОСТІ, будинок 14,
квартира 303
№ 145 від 26.10.2022 р.
ПОЯСНЕННЯ
щодо реальності здійснення господарської операції до розрахунку коригування
реєстрація якого була зупинена

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ГЕТЬМОСКАЛЬ", код -

41111111 (далі Товариство, ТОВ "ГЕТЬМОСКАЛЬ") перебуває на обліку ГОЛОВНЕ
УПРАВЛІННЯ ДПС У ЧЕРНІГІВСЬКІЙ ОБЛАСТІ, НІЖИНСЬКЕ УПРАВЛІННЯ,
НІЖИНСЬКА ДПІ, (М.НІЖИН). Товариство є платником податку на прибуток та з
01.12.2017 є платником податку на додану вартість (ІПН 411111111111).
Основним видом діяльності ТОВ " ГЕТЬМОСКАЛЬ " є:
46.71 Оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами
(основний)
25.11 Виробництво будівельних металевих конструкцій і частин конструкцій
43.21 Електромонтажні роботи
43.22 Монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціонування
46.90 Неспеціалізована оптова торгівля
47.91 Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через
мережу Інтернет
71.12 Діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного
консультування в цих сферах
71.20 Технічні випробування та дослідження
74.90 Інша професійна, наукова та технічна діяльність, н.в.і.у.
ТОВ " ГЕТЬМОСКАЛЬ " 25.10.2022 року був відправлений на реєстрацію
Розрахунок коригування № 1 від 24.10.2022 року на суму – 50 000,00 грн. в т.ч. ПДВ –
8333,33 грн., з номенклатурою:

Номенклатура Код УКТ ЗЕД

Лушпиння соняшникове пресоване гранульоване 2306300000

Реєстрація вказаного розрахунку коригування 25.10.2022 року Державною

податковою службою була зупинена, з причини «Сума компенсації вартості товару/послуги
2306, зазначеного у розрахунку коригування на зменшення суми податкових зобов’язань,
перевищує величину залишку такого товару (різниця обсягу придбання постачальника та
обсягу постачання отримувача такого товару/послуги), що відповідає п. 5 Критеріїв
ризиковості здійснення операцій».
ТОВ "ГЕТЬМОСКАЛЬ" (ПРОДАВЕЦЬ) було укладено договір № 27 від 27.09.2022
року з ТОВ «Тепло», код – 39999999 (ПОКУПЕЦЬ) на поставку Лушпиння соняшникове
пресоване гранульоване. На підставі видаткових накладних:
• №134 від 20.10.2022 року на загальну суму 49600,00 грн., в т.ч. ПДВ 8266,67 грн.
(19,84 т.);
 • № 135 від 21.10.2022 року на загальну суму 48832,50 грн., в т.ч. ПДВ 8138,75 грн.
(22,98 т.);
• доставка товару здійснювалась на за рахунок Продавця, що підтверджується ТТН
№ 51063 від 20.10.2022 року та № 51064 від 21.10.2022 року;
• ТОВ «Тепло», код – 39999999 (ПОКУПЕЦЬ) здійснив перерахування коштів на
розрахунковий рахунок ТОВ "ГЕТЬМОСКАЛЬ" (ПРОДАВЕЦЬ) 20.10.2022
року в сумі 65000,00 грн. та 21.10.2022 року в сумі 83432,50 грн.
На підставі отриманої передплати Продавцем були складені та зареєстровані в ЕРПН
податкові накладні.
Поставка товару згідно договору № 27 від 27.09.2022 року більше не відбувалася,
кредиторська заборгованість по договору становила 50 000,00 грн. Що підтверджується
актом звірки.
На адресу ТОВ "ГЕТЬМОСКАЛЬ" надійшов лист від ТОВ «Тепло» з проханням
повернути надлишково перераховані кошти в сумі 50 000,00 грн. Кошти у вказаній сумі
були повернені, що підтверджується випискою банку від 24.10.2022 року.
Відповідно до п. 1 ст. 192 ПКУ - Якщо після постачання товарів/послуг
здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за
постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх
надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми
податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають
відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної,
складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в
Єдиному реєстрі податкових накладних.
Згідно з пп. 1 п. 1 ст. 192 - якщо внаслідок такого перерахунку відбувається
зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:
а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами
податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок;
б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого
податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення
коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких
товарів/послуг.
Постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після
реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до
податкової накладної.
На підставі вищенаведеного ТОВ "ГЕТЬМОСКАЛЬ" було складено розрахунок
коригування № 1 від 24.10.2022 року на суму - 50000,00 грн. в т.ч. ПДВ – 8333,33 грн. (код
причини коригування 103 «повернення товару або авансових платежів» до податкової
накладної № 140 від 21.10.2022 року.
Враховуючи вищенаведене, розрахунок коригування №1 від 24.10.2022 року на суму
- 50000,00 грн. в т.ч. ПДВ – 8333,33 грн., що складений на підставі повернення коштів
відповідає вимогам ПКУ та підлягає безумовній реєстрації.
Товар «Лушпиння соняшникове пресоване гранульоване», що реалізовувалось по
договору № 27 від 27.09.2022 року, було придбане у ТОВ «Трук», код – 38333333.
Придбання товару підтверджується видатковою накладною № РН-0000215 від
18.10.2022 року на суму 39066,00 грн., в т.ч. ПДВ 6511,00 грн. (Лушпиння
соняшникове гранульоване в кількості 22.98 т.) Згідно ВН №2908 від 18.10.2022 року було
поставлено товар «лушпиння соняшникове гранульоване» в кількості 19.84 т. на суму
39699,84 грн., в т.ч. ПДВ 6616,64 грн.
Доставка товару відбувалася автомобільним перевізником ТОВ «ТРАНС», код
44444444, що підтверджується актом надання послуг від 321 від 18.10.2022 року та
складеною ТТН № 60674 від 18.10.2022 року.
Відповідно договору оренди № 0102/2018 року від 01.10.2020 року ТОВ
"ГЕТЬМОСКАЛЬ" орендує нежитлове приміщення площею 18 кв.м.. Орендодавець
приміщення ФОП Петренко Петро Петрович, РНОКПП - 30000000000. Приміщення
передано відповідно акту приймання – передачі від 01.10.2020 року. Вказане приміщення
використовуються підприємством як офіс. Інформація про основні фонди що
використовуються підприємством була заявлена органам ДПС шляхом подання
повідомлення 20-ОПП.
ТОВ "ГЕТЬМОСКАЛЬ" в своїй діяльності використовує працю 2 особи. Перелік
відповідних посад затверджено штатним розписом підприємства. Всі працівники
підприємства вчасно отримують заробітну плату, податки нараховуються та
перераховуються до бюджету вчасно та в повному обсязі. Так відповідно Звіту Про суми
нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого ЄСВ на
загальнообов’язкове державне соціальне страхування заробітна плата нарахована
відповідно 2 особам.
ТОВ "ГЕТЬМОСКАЛЬ" має достатню кількість матеріальних, технічних та
трудових ресурсів для здійснення реалізації Лушпиння соняшникове пресоване
гранульоване.
Таким чином розрахунок коригування № 1 від 24.10.2022 року на суму - 50000,00 грн.,
в т.ч. ПДВ – 8333,33 грн., складений відповідно норм ПКУ та підлягає обов’язковій
реєстрації в ЄРПН.
На підтвердження вищенаведеної інформації та згідно Вичерпним переліком
документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної в
єдиному реєстрі податкових накладних, затверджених та Наказом КМУ від 11.12.2019
року № 1165 надаємо копії документів:
1. Договори з додатками:
• Договір № 27 від 27.09.2022 року (додаток 1);
• Договір №0102/2018 року від 01.10.2020 року (додаток 2).
2. Довіреності, акти керівного органу платника податків, яким оформленні
повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податків для
провадження господарської діяльності:
• Довіреності на отримання ТМЦ відсутні, оскільки ТМЦ отримувалися
особисто директором ТОВ "ГЕТЬМОСКАЛЬ" та його повноваження
підтверджені статутом підприємства;
• Штатний розпис підприємства на 2022 рік. (додаток 3);
• Лист №1\10-02 від 10.02.2021 року. (додаток 4).
3. Первинні документи, щодо постачання/придбання товарів, робіт (послуг), зберігання
і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи:
• Видаткові накладні №134 від 20.10.2022 року, №135 від 21.10.2022 року та
ТТН № 51063 від 20.10.2022 року та № 51064 від 21.10.2022 року. (додаток
5);
• Акт звірки з контрагентом (додаток 6);
• Видаткова накладна № РН-0000215 від 18.10.2022– року. (додаток 7);
• Акт надання послуг від 321 від 18.10.2022 року та складеною ТТН № 60674
від 18.10.2022 року. (додаток 8);
4. Розрахункові документи, банківські виписки з особових рахунків:
• Банківські виписки (додаток 9);
5. Облікові регістри за рахунками 10, 28, 361, 631. (додаток 10, 11, 12, 13).
Просимо розглянути надані пояснення та копії документів та зареєструвати
розрахунок коригування № 1 від 24.10.2022 року на суму - 50000,00 грн. в т.ч. ПДВ –
8333,33 грн. згідно чинного законодавства.

З повагою,
Директор ТОВ "ГЕТЬМОСКАЛЬ" Байрактар Григорій БАЙРАКТАР
 Зразок пояснення до скарги на рішення про відмову у реєстрації податкової накладної
реєстрація якої була зупинена

ГУ ДПС У ЖИТОМИРСЬКІЙ
ОБЛАСТІ (ЄМІЛЬЧИНСЬИЙ Р-Н)

ТОВ «МЛИНОК»
ЄДРПОУ 87654321
вих. № 130 від «18» жовтня 2022

ПОЯСНЕННЯ ДО СКАРГИ
на рішення від 10.10.2022 року № 1524631/43222244
про відмову у реєстрації податкової накладної
реєстрація якої була зупинена

ТОВ "МЛИНОК" 03.10.2022 року була відправлена на реєстрацію податкова

накладна № 21 від 30.09.2022 року на загальну суму 570 550,61 грн., в т.ч. ПДВ 95 091,77
грн. з номенклатурою код ДКПП 52.10 «Зберігання (Кукурудза 3 клас)».
Реєстрація вказаної податкової накладної 03.10.2022 року Державною податковою
службою була зупинена, з причини «Коди УКТЗЕД/ДКПП товару/послуг 52.10 відсутні в
таблиці даних платника податку на додану вартість, як товари/послуги, що на постійній
основі постачаються (виготовляються), та їх обсяг постачання дорівнює або перевищує
величину залишку обсягу придбання такого товару/послуги та обсягу його постачання, що
відповідає п. 1 Критеріїв ризиковості здійснення операцій».
Підприємством 06.10.2022 року були подані Пояснення щодо реальності здійснення
господарської діяльності по податковій накладній № 21 від 30.09.2022 року на загальну
суму 570 550,61 грн., в т.ч. ПДВ 95 091,77 грн. з номенклатурою код ДКПП 52.10
«Зберігання (Кукурудза 3 клас)».
До пояснення були надані всі первинні документи, що були складені під час
здійснення господарської операції, а саме:
Договір складського зберігання №20-К від 02.09.2022 року (додаток 1)
Акти приймання передачі (додаток 2)
Штатний розпис підприємства (додаток 3)
Акти надання послуг елеватора (додаток 4)
Складські квитанції (додаток 5);
Картка рахунку 23 від 01.01.2022 р. по 30.09.2022 р. (додаток 6);
Оборотно – сальдова відомість по рахунку 361 (додаток 7);
Акт прийому передачі природного газу № 4242 від 30.09.2022 року. (додаток 8);
Акт купівлі-продажу електричної енергії від 30.09.2022 року (додаток 9);
Оборотно – сальдова відомість по рахунку 10 (додаток 10);
Оборотно – сальдова відомість по рахунку 6811 (додаток 11).
Платіжне доручення № 209 від 30.09.2022 р. (додаток 12);
Сертифікат відповідності послуг із зберігання зерна та продуктів його переробки
від 16.06.2016 року № 2222 (додаток № 13);
Дозвіл Управління Держпраці № 284.21.53 (додаток 14).
Проте комісією було прийняте рішення про відмову у реєстрації податкової
накладної №21 від 30.09.2022 року на загальну суму 570 550,61 грн., в т.ч. ПДВ 95 091,77
грн., причиною відмови зазначено наступне:
Ненадання платником копій первинних документів:
• Первинних документів щодо постачання/придбання, зберігання і
транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складських
документів (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунків-фактур/ інвойсів,
 актів приймання передачі товарі (робіт, послуг) з урахуванням наявності певних
типових форм та галузевої специфіки, накладних.
• Розрахункових документів та/або банківських виписок з особових рахунків.
Форма рішення вимагає підкреслення документів які не надано, проте у формі що
була отримана ТОВ "МЛИНОК" підкреслення відсутні.
При цьому Підприємством було надані всі первинні документи, що були складені
під час здійснення господарської операції, а саме податкова накладна була складена на
підставі акту виконаних робіт.
Враховуючи вищенаведене комісією зроблено хибний висновок про ненадання
первинних документів, що підтверджують здійснення господарської операції.
Враховуючи вищенаведене ТОВ «МЛИНОК» не погоджується з рішенням комісії
від 10.10.2022 року № 1524631/43222244 про відмову у реєстрації податкової накладної №
21 від 30.09.2022 року, оскільки документи, що підтверджують факт надання послуг з
сушіння та зберігання кукурудзи Товариством надані в повному обсязі. Таким чином,
рішення від 10.10.2022 року № 1524631/43222244 є хибним та таким що підлягає
скасуванню.
Довожу до відома, що рішення 10.10.2022 року № 1524631/43222244 в судовому
порядку не оскаржувалось.
Враховуючи викладене, керуючись положеннями ст.19, 55 Конституції України,
ст.56 ПКУ,

ПРОШУ:
1. Розглянути скаргу у максимально стислі строки.
2. Скасувати рішення від 10.10.2022 року № 1524631/43222244
3. Прийняти рішення про реєстрацію податкової накладної № 21 від 30.09.2022 року на
загальну суму 570 550,61 грн., в т.ч. ПДВ 95 091,77 грн.

Додаток, копії наступних документів:

«документи що подавались до пояснення, можливість додати документи що не були
надані до пояснення»

З повагою,

Директор Бублік Олег БУБЛИК