Дата 10.04.

2023
Тема заняття: Кругообіг коштів підприємства та необхідність залучення
кредитів
Мета заняття: Поглибити та закріпити теоретичні знання з теми,
навчитися визначати потребу в кредитах та принципи
виникнення кредитних відносин

Зміст та послідовність проведення заняття:

1. Визначити у чому полягає об’єктивна необхідність кредитування
підприємств
Основою функціонування кредиту є рух вартості у сфері товарного
обміну, в процесі якого виникає розрив у часі між рухом товару і його
грошовим еквівалентом, відбувається відокремлення грошової форми
вартості від товарної. Якщо рух товарних потоків випереджає грошовий,
то підприємства - споживачі товарів із настанням моменту плати за них
не завжди мають достатні кошти, що може зупинити нормальний процес
відтворення. Коли рух грошових потоків випереджає товарні, то на
підприємствах нагромаджуються тимчасово вільні кошти.
2. Навести тлумачення термінів:

Кредит це форма позичкового капіталу (в грошовій або

товарній формах), що надається на умовах
повернення і обумовлює виникнення кредитних
відносин між тим, хто надає кредит, і тим, хто його
отримує.
Кредитні відносини це частина економічних відносин, яка пов'язана з
наданням коштів у позику і поверненням її разом із
певним відсотком.
Об’єкт кредитних це передані кредитором у тимчасове розпорядження
відносин позичальника товарні і валютні ресурси.
Суб’єкт кредитних це фізичні особи – позичальники, комерційні банки,
відносин парабанки, підприємства та організації – кредитори

Основними об’єктами є виробничі запаси (сировина, основні і допоміжні

короткострокового матеріали, запасні частини, паливо, інструмент);
кредитування в обігові
● незавершене виробництво і напівфабрикати
кошти
власного виготовлення;
● витрати майбутніх періодів (сезонні витрати,
витрати на освоєння випуску нових виробів і
т.п.);
● готова продукція і товари;
● платіжні і розрахункові операції з
постачальниками і покупцями.

Об’єктами є капітальні вкладення, пов'язані з реконструкцією

довгострокового та підприємства, його технічним переоснащенням,
середньострокового впровадженням нової техніки, удосконаленням
кредитування технології виробництва, та інші витрати, що
призводять до збільшення вартості основних засобів.

3. Суть кредиту, як і фінансів, розкривається в його функціях.

Кредит виконує такі функції:
Перерозподільна полягає в тому, що тимчасово вільні кошти
функція юридичних і фізичних осіб за допомогою кредиту
передаються в тимчасове користування підприємств і
населення для задоволення їхніх виробничих і
особистих потреб.
Функція заміщення полягає в заміні кредитом готівки у платіжному
грошей готівкою обороті, тобто за допомогою кредиту утворюється
можливість для підприємств і установ здійснювати
взаєморозрахунки у процесі купівлі-продажу, а
також розрахунки з фінансово-банківськими
органами не готівкою, а шляхом перерахування в
безготівковому
Контрольна функція полягає в тому, що в процесі кредитного
перерозподілу коштів забезпечується банківський
контроль за діяльністю позичальника

4. Кредити, які надаються підприємствам, класифікуються за такими ознаками:

формами і видами форми кредиту: товарна і грошова
 види кредиту: банківський, комерційний, іпотечний,
податковий, споживчий (товарний), державний і
міжнародний.
наявністю та забезпечені (ломбардні) і незабезпечені (бланкові)
характером
забезпечення
метою використання використання коштів для задоволення споживчих
потреб, а не для отримання економічного ефекту.
строками короткострокові, середньострокові, довгострокові
використання
методами надання і За методами надання
способами погашення у разовому порядку;
відповідно до відкритої кредитної лінії;
гарантійні (із заздалегідь обумовленою датою
надання, за потребою, із стягненням комісії за
зобов’язання).
За строками погашення:
одночасно;
у розстрочку;
достроково (на вимогу кредитора або за заявою
позичальника);
з регресією платежів;
після закінчення обумовленого періоду (місяця,
кварталу)
характером і способом з фіксованою процентною ставкою; з плаваючою
сплати відсотків процентною ставкою; зі сплатою процента
одночасно з отриманням кредиту

5. Залежно від форм і видів кредити бувають:

Банківський кредит це економічні відносини між кредитором
(комерційним банком) і позичальником з приводу
надання коштів останньому на умовах платності,
строковості, обов'язкового повернення та
матеріального забезпечення.
Комерційний кредит це форма кредиту, яка характеризує відносини
позички між двома суб’єктами господарської
діяльності, що виникають у результаті одержаних
авансів у рахунок наступних поставок продукції
(робіт, послуг) чи одержання товарів з відстрочкою
платежів.
Державний кредит це сукупність кредитних відносин, в яких однією зі
 сторін є держава, а кредитором чи позичальником –
юридичні і фізичні особи.
Лізинговий кредит це можливість взяти необхідну техніку (легкові
автомобілі, вантажну або спецтехніку) в оренду на
тривалий термін. Щомісяця виплачуючи оренду,
позичальник може потім викупити орендоване
майно у власне володіння або ж повернути його
лізинговій компанії після закінчення терміну
договору.
Іпотечний кредит це особлива форма кредиту, пов'язана з наданням
позик під заставу нерухомого майна — землі,
виробничих або житлових будівель тощо.
Іпотечні позики надаються на довгостроковій
основі.
Споживчий кредит це кредит, який надається тільки в національній
грошовій одиниці фізичним особам -резидентам
України на придбання споживчих товарів тривалого
користування та послуг і який повертається в
розстрочку, якщо інше не передбачено умовами
кредитного договору.
Консорціумний кредит це кредити, що надаються консорціумом банків.
Товарний кредит це кредит у вигляді поставки товарів (робіт,
послуг), які передаються у власність юридичних
чи фізичних осіб за угодою, умовами якої
передбачено відстрочку кінцевого розрахунку на
визначений сторонами строк та сплата відсотку
за користування цим кредитом.
Фінансовий кредит це кошти, які надаються у позику юридичній або
фізичній особі на визначений строк та під
процент.
Інвестиційний це це відстрочення на визначений час строку
 податковий кредит сплати податкових зобов'язань з податку на
прибуток, який отримано суб'єктом
підприємницької діяльності від реалізації
інвестиційних та інноваційних проектів
(програм).

6. Визначте умови та цілі отримання кредитів

Умови:
1. Операції проводяться тільки в межах вільних кредитних ресурсів
у національній або іноземній валюті.

2. Банки виходять із необхідності поєднання своїх інтересів з інтересами

вкладників та держави.

3. Для забезпечення власної стійкості операції проводяться з

дотриманням
встановлених НБУ економічних нормативів. Про видачу кредитів
у іноземній валюті обов'язково повідомляється НБУ.

4. Рішення про умови та порядок надання кредиту приймається колективно

і визначається правилами банку.

5. Кредити надаються тільки право- та кредитоспроможним позичальникам,

які мають власні оборотні кошти і самостійний баланс.

6. Позики видаються на забезпечення потреб сфери виробництва і сфери

обігу, фізичним та юридичним особам незалежно від форми
власності й організаційної будови.

7. Всі питання у кредитних взаємовідносинах будуються на договірній основі.

 8. Про кожен випадок надання позичальникові кредиту в розмірі,
що перевищує 15 відсотків власного капіталу (великі кредити), банк
повідомляє Національний банк України.

9. Жоден із виданих великих кредитів не може перевищувати 25 відсотків

капіталу банків, а загальний обсяг наданих кредитів не може
перевищувати його восьмикратного розміру.

Цілі:

1. покриття збитків від господарської діяльності позичальників; формування

статутних фондів;

2. погашення раніше отриманих позик;

3. придбання цінних паперів інших підприємств і організацій;

4. без відповідного забезпечення, крім випадків надання бланкових

кредитів.

Практичні завдання
Завдання 1. Розрахунок відсотків за користування кредитом.
Вихідні дані. Ваше підприємство позичило на чотири роки Х тис. грн під 24 % річних, які
нараховуються за схемою складних відсотків на непогашений залишок. Повертати потрібно
рівними сумами в кінці кожного року.
Необхідно: Визначити величину річного платежу основного боргу і відсотків (провести
розрахунки згідно свого варіанту).
варіант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1
сума
позички (Х) 6 6 6 6 6 6 6 6 6 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 8 8
тис. грн 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1

Підприємство позичило 61 000 грн на чотири роки під 24% річних. Щорічний платіж
по основному боргу буде 61 000/4 = 15 250 грн.
Отже, за перший рік підприємство має виплатити 24% від 61 000, що виходить 14 640
грн. Таким чином, сума, яку має сплатити підприємство в перший рік 15 250 + 14 640
грн = 29 890 грн. (Основний борг + відсотки).
За другий рік ми повинні сплатити відсотки за непогашений залишок боргу, що
залишився після першого року. Тобто, 61 000 - 15 250 = 45 750 грн (борг на другий рік).
24% від 45 750 грн буде 10 980 грн. Таким чином, суму, яку має сплатити підприємство
за другий рік 15 250 + 10 980 = 26 230 грн.
Третій рік: 45 750 - 15 250 = 30 500 грн. 24% від 30 500 грн це 7 320 грн. Отже, 15 250 грн
+ 7 320 грн = 22 570 грн.
Четвертий рік: 30 500 - 15 250 = 15 250 грн. 24% ві 15 250 грн це 3660 грн. Отже, 15 320
грн + 3660 грн = 18 910 грн.
Завдання 2. Розрахунок погашення кредиту.
Вихідні дані. Підприємство «Медіа» позичило на п’ять років Х тис. грн під 22 % річних, які
нараховуються за схемою складних відсотків на непогашений залишок. Повертати потрібно
в кінці кожного року.
Необхідно: Визначити, яка частина основної суми кредиту та відсотків буде погашена за
перші два роки (провести розрахунки згідно свого варіанту)
варіант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1
сума позички 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5
(Х) тис. грн 0 0 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 0
0 5 0 5 0 5 0 5 0 5 0 5 0 5 0 5 0 5 0 5 0
Для того, щоб знайти частину основного боргу та відсотків, які будуть погашені за
перші два роки, необхідно розрахувати два перші річні платежі за формулою, а потім
відняти від першого річного платежу суму відсотків, нарахованих за перший рік.
Спочатку обчислюємо щорічний платіж:
і = 22% / 100% = 0.22
K = 400 000 грн
n = 5 років
Р = К * (і + і/ ((1 + і)”n - 1))
Р = 400 000 * (0,22 + 0,22 / ((1 + 0,22) “ 5 - 1))
Р = (приблизно) 119 037грн.
Обчислюємо відсотки, нараховані за перший рік:
Відсотки за перший рік = K * i = 400 000 * 0,22 = 88 000 грн.
Обчислюємо суму основного боргу, яка буде погашена за перший рік:
Основний борг за перший рік = щорічний платіж – відсотки за перший рік = 119 037 –
88 000 = 31 037 грн.
Обчислюємо суму основного боргу, яка буде погашена за перші два роки:
Основний борг за перші два роки = 2* (щорічний платіж – відсотки за перший рік) + 31
037 грн = 2* (119 037 – 88 000) + 31 037 = 121 111 грн.
Таким чином, за перші два роки буде погашено суму основного боргу та відсотків у
розмірі 121 111 грн.
Завдання 3. Визначення суми повернення кредиту.
Вихідні дані. ТОВ отримало кредит на рік під 23% річних. Але з 1.07 ставку було змінено на
25%.
Необхідно: Визначити суму, яку буде повернуто якщо величина кредиту Х тис. грн.
(провести розрахунки згідно свого варіанту).
варіант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1
сума 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2
позички 0 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 0 0
(Х) тис. грн 0 0 5 0 5 0 5 0 5 0 5 0 5 0 5 0 5 0 5 0 5
Треба рік розділити на два періода до 01.07 та після 01.07.
Для першого періоду (до 1 липня) обчислюємо відсотки за старою ставкою:
i1 = 23% / 100% = 0,23
K = 100000 грн
n1 = 181 день (період до 1 липня)
P1 = K * i1 * (n1 / 365)
P1 = 100 000 * 0,23 * (181/365)
P1 ≈ 11 329 грн
Відсотки за перший період становлять близько 11329 грн.
Для другого періоду (після 1 липня) обчислюємо відсотки за новою ставкою:
i2 = 25% / 100% = 0,25
n2 = 184 дні (період після 1 липня)
P2 = K * i2 * (n2 / 365)
P2 = 100 000 * 0,25 * (184/365)
P2 ≈ 12 329 грн.
Відсотки за другий період становлять близько 12329 грн.
Знаходимо загальну суму відсотків за рік, склавши відсотки за обидва періоди:
P = P1 + P2
P ≈ 23 658 грн.
Загальна сума відсотків протягом року становить близько 23 658 грн.
Знаходимо загальну суму, яку потрібно повернути, додавши суму кредиту до загальної
суми відсотків:
Сума повернення = K + P
Сума повернення = 100 000 + 23 658
Сума повернення ≈ 123 658 грн.
Таким чином, сума, яку слід повернути, становить близько 123 658 грн.

Завдання 4. Розрахунок сум повернення кредиту.

Вихідні дані. Кредит надано під 45% річних. Після двох місяців ставку збільшили на 5 %,
після трьох місяців кредитування ставка зросла ще на 2%, а після восьми місяців і до кінця
року стала - 60 %.
Необхідно: Визначити, яку суму підприємство повинно повернути банку через рік за кредит
Х тис. грн. (провести розрахунки згідно свого варіанту).
варіант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1
сума позички 8 8 9 9 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
(Х) тис. грн 0 5 0 5 0 0 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8
0 5 0 5 0 5 0 5 0 5 0 5 0 5 0 5 0
Потрібно визначити величину відсоткової ставки на кожен місяць після зміни ставки
та обчислити загальну відсоткову винагороду за рік.
Після двох місяців ставку збільшили на 5%: 45% + 5% = 50%
Відсоткова ставка на перший місяць: 45% / 12 = 3.75%
Відсоткова ставка на другий місяць: 50% / 12 = 4.17%
Після трьох місяців ставка зросла на 2%: 50% + 2% = 52%
Відсоткова ставка на третій місяць: 52% / 12 = 4.33%
Після восьми місяців і до кінця року стала - 60%:
Відсоткова ставка на кожен місяць від 8 до 12: 60% / 12 = 5%
Тепер можна обчислити загальну відсоткову винагороду за рік:
(80 000 грн * 3.75% * 2) + (80 000 грн * 4.17% * 3) + (80 000 грн * 4.33% * 3) + (80 000 грн
* 5% * 4) = 16 970 грн.
Отже, підприємство повинно повернути банку через рік суму:
80 000 грн + 16 970 грн = 96 970 грн.

Завдання 5. Розрахунок відсоткових платежів.

Вихідні дані. Підприємство придбало приміщення за Х тис. грн за таких умов: а) 30 %
вартості оплачується відразу; б) частина, що залишилась, погашається річними платежами
протягом 8 років з нарахуванням 25% річних на непогашену частину кредиту за схемою
складних відсотків.
Необхідно: Визначте загальну суму відсотків до виплати (провести розрахунки згідно свого
варіанту).
варіант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1
сума позички
(Х) тис. грн 8 9 9 1 1 1 1 1 1
2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8
5 0 5 0 0 1 1 2 2
5 0 5 0 5 0 5 0 5 0 5 0
0 5 0 5 0 5
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
Завдання для самостійної роботи:
Тестові завдання
1. Що не є об’єктом кредитування?
а) товарно-матеріальні цінності;
б) основні засоби;
в) грошові кошти.
2. Короткостроковий кредит надається:
а) на збільшення статутного фонду підприємства;
б) фінансування оборотного капіталу;
в) погашення податкової заборгованості.
3. Кредит - це …
а) форма руху позичкового капіталу;
б) грошові відносини що пов’язані із розподілом і перерозподілом капіталу;
в) грошові відносини, що виникають в процесі виробництва.
4. Ким кредитуються приватизовані підприємства?
а) НБУ;
б) фондом державного мита;
в) комерційними банками.
5. Процентну ставку за кредитами, що надаються комерційними банками встановлює:
а) НБУ;
б) комерційні банки самостійно;
 в) Верховна Рада України;
г) позичальники, виходячи із своїх інтересів.
6. На які цілі забороняється видача кредитів?:
а) на покриття збитків;
б) на закупівлю ТМУ;
в) на будівництво об’єктів основних засобів.
7. Формула розрахунку потреби в кредиті:
а) Кп = Он+Оп-Оп.р-КЗ;
б) Кп = Он-Оп-Оп.р-КЗ;
в) Кп = Ок-Оп-Оп.р+КЗ.
8. Згідно з яким принципом розрізняють такі кредити як - пролонгований,
прострочений:
а) принцип платності:
б) принцип терміновості;
в) принцип повернення.
9. Кредит, що надається підприємству одним кредитом:
а) прямий;
б) консорціумний;
в) факторинговий.
10. Що може виступати заставою?
а) власне майно;
б) власне майно і майнові права;
в) орендоване майно.