‫جــــــايعت أحًذ درايت أدرار‬

‫كهيت انعهىو االقتصاديت وانتجاريت وعهىو انتسييز‬

‫قسى ‪ :‬انعهىو انتجاريت‬
‫يذكزة تذخم ضًن يتطهباث نيم شهادة انًاستز األكاديًي‬
‫انتخصص ‪ :‬يـــــــــــــــانيت انًؤسست‬

‫تحت عنوان‬

‫دراسة حــالة مصرف السالم– الجزائــــــــــــر‬

‫إعداد الطالبين‪:‬‬

‫‪ ‬لمصادفة المختار‬

‫‪ ‬طمبو عبد القادر‬

‫لجنة المناقشة‬

‫الصفة‬ ‫الرتبة‬ ‫المقب و اإلسم‬ ‫الرقم‬

‫رئيساً‪.‬‬ ‫أستاذ محاضر – أ‬ ‫لخديمي عبد الحميد‬ ‫‪01‬‬
‫مشرفاً‪.‬‬ ‫أستاذمحاضر ‪ -‬ب‬ ‫مصطفاوي سفيان‬ ‫‪02‬‬
‫مناقشاً‪.‬‬ ‫أستاذ التعميم العالي‬ ‫صديقي احمد‬ ‫‪03‬‬

‫انًىسى انجايعي‪0289/0281:‬‬
 ‫أىدي ثمرة ىذا العمؿ المتواضعإلػى الوالديػػف الكريميف‬
‫والمذيف بفضميما خمقت وبرعايتيما ترعرعت وبنصائحيـ‬
‫عممت وعمى طاعتيما حرصت أطاؿ المػو في‬
‫عمرىما‪...‬آميف‪.‬‬
‫‪ .‬إلى كؿ إخوتي وأفراد عائمتي و جميع األىؿ واألقارب‪.‬‬
‫إلى كؿ مف مد لي يد العوف خالؿ إنجاز ىذا العمؿ‬
‫المتواضع‪.‬‬
‫إلى كؿ األحبة الذيف عرفتيـ‬
‫وأحببتيـ في اهلل مف قريب أو بعيد‪.‬‬
‫إلى كؿ مف ساىـ‬
‫عمى تعميمي مف االبتدائية إلى حد الساعة‬
‫إلى كؿ األصدقاء في قسـ العموـ التجارية وقسـ عموـ‬
‫التسيير وقسـ العموـ االقتصادية‪.‬‬
 ‫أىدي ثمرة ىذا العمؿ المتواضع إلػى الوالديػػف الكريميف والمذيف‬

‫بفضميما خمقت وبرعايتيما ترعرعت وبنصائحيـ عممت وعمى‬

‫طاعتيما حرصت ‪:‬‬

‫ابــــــي الغالي رحمه اهلل‬

‫وامي الحبيبة اطال اهلل في عمرها‬

‫‪.‬إلى كؿ إخوتي وأفراد عائمتي و جميع األىؿ واألقارب‪.‬‬

‫إلى كؿ مف مد لي يد العوف خالؿ إنجاز ىذا العمؿ المتواضع‪.‬‬

‫إلى كؿ األحبة الذيف عرفتيـ وأحببتيـ في اهلل مف قريب أو بعيد‪.‬‬

‫إلى كؿ مف ساىـ عمى تعميمي مف االبتدائية إلى حد الساعة‬

‫إلى كؿ األصدقاء في قسـ العموـ التجارية وقسـ عموـ التسيير وقسـ‬

‫العموـ االقتصادية‪.‬‬
‫السالم عمى‬
‫الصالة و ّ‬
‫الحمد هلل فاطر السموات واالرضو ّ‬
‫محمد أشرف المرسمين ‪.‬‬
‫ّ‬ ‫سيدنا وموالنا‬
‫ّ‬
‫أوال الشكر هلل خالقي وخالق السموات واالرض بقول‬
‫أحد الشعراء‪:‬‬

‫أوليتني نعما أبوح بشكرهاوكفيتني كل األمور باسرها‬

‫فألشكرنك ما حييت وان مت فمتشكرك اعظمي في قبرها‬

‫‪...‬الشكر لالستاذ الفاضل مصطفاوي سفيان الذي لم‬

‫يبخل عمينا كمما احتجنا له‬

‫‪...‬الشكر لجميع االحبة واالصدقاء من قريب او من‬

‫بعيدالشكر لكل اساتذة قسم العموم التجارية‬
‫انفهارس‬
 ‫فهزس انًحتىي‬

‫الصفحة‬ ‫العناويــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــن‬

‫االىداء‬
‫شكر وعرفاف‬
‫‪II-I‬‬ ‫فيرس المحتويات‬
‫‪III‬‬ ‫قائمة الجداوؿ‬
‫أ‪-‬ج‬ ‫مقدمة‬

‫الفصل األول‪ :‬االدبيات النظرية إلدارة المخاطر لممصارف اإلسالمــية‬

‫‪4‬‬ ‫تمهيد‬
‫‪5‬‬ ‫ا لمبحث االول‪ :‬نظرة عامة حول ادارة المخاطر في المصارف اإلسالمــية‬
‫‪5‬‬ ‫المطمب االوؿ‪ :‬عموميات حوؿ المصارؼ اإلسالمػػية‬
‫‪5‬‬ ‫الفرع االوؿ ‪ :‬تعريؼ المصارؼ اإلسالمػػية‬
‫‪6‬‬ ‫الفرع الثاني ‪ :‬اسس عمؿ المصارؼ اإلسالمػػية‬
‫‪8‬‬ ‫الفرع الثالث‪ :‬اىداؼ المصارؼ اإلسالمػػية‬
‫‪9‬‬ ‫المطب الثاني ‪:‬مفيوـ ادارة المخاطر‬
‫‪9‬‬ ‫الفرع االوؿ‪ :‬مفيوـ ادارة المخاطر‬
‫‪9‬‬ ‫الفرع الثاني‪ :‬صيغ التمويؿ في المصارؼ اإلسالمػػية‬
‫‪13‬‬ ‫الفرع الثالث‪ :‬المخاطر التي تواجو المصارؼ االسالمية‬
‫‪14‬‬ ‫المطمب الثالث‪ :‬اجراءات ادارة المخاطر في المصارؼ اإلسالمػػية‬
‫‪16‬‬ ‫المبحث الثاني ‪ :‬الدراسات السابقة‬
‫‪16‬‬ ‫المطمب االوؿ ‪ :‬عرض الدراسات السابقة‬
‫‪19‬‬ ‫المطمب الثاني‪ :‬اوجو التشابو واالختالؼ بيف الدراسات السابقة والدراسة الحالية‬
‫‪20‬‬ ‫ممخص الفصؿ‬

‫الفصل الثاني‪ :‬دراسة حالة مصرف السالم – الجزائـــــــــــــر‬

‫‪22‬‬ ‫تمهيد‬
‫‪23‬‬ ‫المبحث األول‪ :‬نظرة عامة حول مصرف السالم‪-‬الجزائر‬
‫‪23‬‬ ‫المطمب االوؿ‪ :‬التعريؼ بمصرؼ السالـ الجزائر‬
‫‪23‬‬ ‫اوال‪ :‬التعريؼ بمصرؼ السالـ ‪-‬الجزائر‬

‫‪I‬‬
 ‫فهزس انًحتىي‬

‫‪23‬‬ ‫ثانيا‪ : :‬قيـ مصرؼ السالـ الجزائر‬

‫‪24‬‬ ‫المطمب الثاني‪ :‬الييكؿ التنظيمي لمصرؼ السالـ‪-‬الجزائر‬
‫المطمب الثالث‪ :‬تنظيـ ادارة المخاطر عمى مستوى مصرؼ السالـ‪-‬الجزائر واآللية التي‬
‫‪27‬‬
‫تتـ بيا‬
‫‪27‬‬ ‫اوال‪ :‬تنظيـ إدارة المخاطر عمى مستوى مصرؼ السالـ‪-‬الجزائر‬
‫‪27‬‬ ‫ثانيا‪ :‬المخاطر التي يتعرض ليا مصرؼ السالـ‪-‬الجزائر و آلية إدارتيا‬
‫‪29‬‬ ‫المبحث الثاني‪ :‬الدراسة التطبيقية‬
‫‪29‬‬ ‫المطمب االوؿ‪ :‬عرض نتائج الدراسة‬
‫‪36‬‬ ‫المطمب الثاني‪ :‬مناقشة النتائج‬
‫‪37‬‬ ‫ممخص الفصؿ‬
‫‪39‬‬ ‫خاتمة‬
‫‪41‬‬ ‫قائمة المصادر والمراجع‬

‫‪II‬‬
‫قائًت األشكال وانجذاول‬
 ‫قائًت االشكال وانجذاول‬

‫قائمة الجداوؿ‪:‬‬

‫الصفحة‬ ‫عنوان الجدول‬

‫‪29‬‬ ‫الجدوؿ رقـ (‪ :)1‬الميزانيةالماليةلسنة ‪( 2016/2017‬االصوؿ)‪:‬‬

‫‪30‬‬ ‫الجدوؿ رقـ (‪ :)2‬الميزانيةالماليةلسنة ‪( 2016/2017‬الخصوـ)‪:‬‬
‫‪31‬‬ ‫الجدوؿ رقـ (‪:)3‬التزامات التموٌل الممنوحة‬
‫‪31‬‬ ‫الجدوؿ رقـ (‪:)4‬التزامات التموٌل لفائدة الزبائن‬
‫‪31‬‬ ‫الجدوؿ رقـ (‪:)5‬التزامات الضمان بأمر من الزبائن‬
‫‪32‬‬ ‫الجدول رقم (‪ :)6‬التزامات الضمان المحصل علٌها من الهٌئات المالٌة‬
‫‪32‬‬ ‫الجدول رقم (‪ :)7‬التزامات اخرى محصل علٌها‬
‫‪33‬‬ ‫الجدول رقم (‪ :)8‬العقارات الموظفة‬
‫‪33‬‬ ‫الجدوؿ رقـ (‪:)9‬مؤونات لتغطٌة المخاطر وأعباء‬
‫الجدوؿ رقـ (‪ :)10‬مؤونات لتغطٌة التزامات خارج المٌزانٌة و مؤونات لتغطٌة‬
‫‪33‬‬
‫المخاطر واالعباء‬
‫‪34‬‬ ‫الجدوؿ رقـ (‪:)11‬أموال لتغطٌة المخاطر المصرفٌة العامة‬
‫‪34‬‬ ‫الجدوؿ رقـ (‪:)12‬االحتٌاطات‬
‫‪35‬‬ ‫الجدوؿ رقـ (‪:)13‬أعباء االستغالل‬

‫قائمة األشكاؿ‪:‬‬

‫الصفحة‬ ‫عنوان الشكل‬

‫‪24‬‬ ‫الشكؿ(‪ :) 01‬الييكؿ التنظيمي لمصرؼ السالـ –الجزائر‬

‫‪III‬‬
‫يقذيت‬
 ‫يقذيــــــــــت‬

‫توطئة‪:‬‬

‫تقدمت البنوؾ اإلسالمػػية كثي ار خالؿ تاريخيا القصير‪ ،‬حيث جاءت ىذه البنوؾ كبديؿ لمبنوؾ التقميدية‬
‫لتوفر في المقا ـ األوؿ فرصا استثمارية وتمويمية وتجارية تتماشى مع تعاليـ الشريعة اإلسالمػػية الغراء‪ ،‬وفي‬
‫ظؿ ىذا التقدـ‪ ،‬وتقيد البنوؾ اإلسالمػػية بالمبادئ الشرعية‪ ،‬فإف دراسة القضايا المتعمقة بإدارة المخاطر في‬
‫الصناعة المالية اإلسالمػػية يعتبر موضوعا ميما وشائكا‪ ،‬نظ ار ألف مف بيف أىـ المياـ ليذه البنوؾ ىو إدارة‬
‫المخاطر المصاحبة لمتعامالت المالية بفعالية‪ ،‬وباعتبار أف إدارة المخاطر مف بيف أىـ مياـ البنوؾ‬
‫اإلسالمػػية ‪ ،‬فإف مستقبميا سيعتمد كثي ار عمى الكيفية التي تدير بيا ىذه المخاطر المتعددة التي تنشأ مف تقديـ‬
‫خدماتيا‪.‬‬

‫ويعد القطاع المصرفي مف بيف أكثر القطاعات المعرضة لممخاطر خاصة بعد التحرر المالي ومستحدثات‬
‫العمؿ المصرفي اإلسالمػػي وتماشيو مع ما أفرزه التقدـ التكنولوجي مف ادوات مالية جديدة فقد أصبح موضوع‬
‫إدارة المخاطر في المؤسسات المالية يحظى بأىمية متزايدة بالنسبة لصانعي السياسات والميتميف باالستقرار‬
‫المالي‪ ،‬حيث يتميز العمؿ المصرفي اإلسالمػػي بالمخاطرة التي تشكؿ التحدي االبرز ليا‪.‬‬

‫اشكالية الدراسة‪:‬‬

‫وعميو فإف اإلشكالية المراد معالجتيا مف خالؿ ىذه الدراسة تتمحور حوؿ التساؤؿ الرئيسي التالي‪:‬‬

‫ماهي آليات ادارة المخاطر في المصارف اإلسالمــية مصرف السالم‪-‬الجزائر؟‪.‬‬

‫وتندرج ضمف ىذه اإلشكالية مجموعة مف اإلشكاليات الجزئية يمكف طرحيا كالتالي‪:‬‬

‫‪ ‬مامفيوـ ادارة المخاطرفي المصارؼ اإلسالمػػية؟‬

‫‪ ‬كيؼ تتـ معالجة المخاطر في مصرؼ السالـ‪ -‬الجزائر؟‬

‫فرضيات الدراسة‪:‬انطالقا مف االشكاليات السابقة فإف ىذه الدراسة تقوـ عمى اختبار الفروض التالية‪:‬‬

‫‪ ‬وتعػ ػػرؼ ادارة المخػ ػػاطر عمػ ػػي انيػ ػػا العمميػ ػػة التػ ػػي يػ ػػتـ مػ ػػف خالليػ ػػا ادارة المؤسسػ ػػة التػ ػػي تسػ ػػتخدـ طػ ػػرؽ‬
‫عممي ػ ػ ػػة لمتعام ػ ػ ػػؿ م ػ ػ ػػع المخ ػ ػ ػػاطر ووض ػ ػ ػػع ط ػ ػ ػػرؽ واجػ ػ ػ ػراءات م ػ ػ ػػف ش ػ ػ ػػانيا تقم ػ ػ ػػؿ م ػ ػ ػػف امكاني ػ ػ ػػة ح ػ ػ ػػدوث‬
‫الخسائر‪.‬‬
‫‪ ‬توزيع المخاطر‪:‬‬

‫يتمث ػ ػػؿ ف ػ ػػي ع ػ ػػدـ تركي ػ ػػز نش ػ ػػاط التموي ػ ػػؿ عم ػ ػػى زب ػ ػػوف او مجموع ػ ػػة واحػ ػ ػدة يح ػ ػػرص المص ػ ػػرؼ ف ػ ػػي ى ػ ػػذا‬
‫االطار عمى تطبيؽ نظـ بنؾ الجزائر‪.‬‬

‫أ‬
 ‫يقذيــــــــــت‬

‫‪ ‬توزي ػ ػػع التس ػ ػػييالت‪ :‬ت ػ ػػوزع محفظ ػ ػػة المص ػ ػػرؼ ب ػ ػػيف التس ػ ػػييالت قص ػ ػػيرة ومتوس ػ ػػطة المديوني ػ ػػة بالت ازم ػ ػػات‬
‫غير مباشرة مف جية اخرى‪.‬‬

‫اهمية الدراسة‪:‬‬

‫نظ ار إلى أىمية المصارؼ اإلسالمػػية والدور المتنامي الذي بدأت تمعبو‪ ،‬سواء عمػى المستوى الدولي‪ ،‬أـ‬
‫عمى الساحة المصرفية المحمية العربية واإلسالمػػية‪ ،‬فإنو مف الػضرورة بمكػاف دراسة األساليب والتقنيات إدارة‬
‫المخاطر التي تتعرض ليا ىذه المصارؼ‪ .‬ومف ىنا تأتي أىمية ىذا البحث حيث إنو سيسعى إلى تحديد‬
‫المخاطر التي تتعرض ليػا المصارؼ اإلسالمػػية وبياف كيفية الوقاية منيا وتجنب الوقوع فييا أو كيفية‬
‫مواجيتيا ومعالجتيا في حاؿ وقوعيا‪.‬‬

‫اهداف الدراسة‪:‬‬

‫ييدؼ ىذا البحث إلى توضيح اآللية التي يتـ مف خالليا إدارة المخاطر في المػصارؼ اإلسالمػػية وبما‬
‫يسيـ في إيضاح عدد مف النقاط التي تتعمؽ باألمور اآلتية‪:‬‬

‫‪ ‬مفيوـ العمؿ المصرفي اإلسالمػػي‪ ،‬واألعماؿ التي تقومبيا المصارؼ اإلسالمػػية‪.‬‬

‫‪ ‬المخاطر التي تتعرض ليا المصارؼ اإلسالمػػية‪.‬‬
‫‪ ‬مدى التزاـ المصارؼ اإلسالمػػية بتطبيؽ المعايير المتعمقة بإدارة المخاطر‪.‬‬

‫دوافع اختيار الموضوع‪ :‬تتمثمدوافع اختيار الموضوع في‪:‬‬

‫‪ ‬زيادة وانتشار المصارؼ اإلسالمػػية في الجزائر عامة ووالية ادرار خاصة مثؿ انشاء فرع لمصرؼ‬
‫السالـ في الوالية‪.‬‬
‫‪ ‬التوجو العاـ لمدولة حوؿ انشاء المصارؼ اإلسالمػػية ‪.‬‬
‫‪ ‬زيادة االقباؿ عمى القروض المصرفية اإلسالمػػية مف طرؼ سكاف الوالية وابتعادىـ عف البنوؾ‬
‫التقميدية‪.‬‬

‫منهج الدراسة‪:‬‬

‫سيتـ استخدـ المنيج الوصف ي التحميمي في دراسة مشكمة البحث‪ ،‬واإلجابة عمى التساؤالت المتعمقةبيا وبما‬
‫ينسجـ مع الفروض األساسية ويخدـ ىدؼ البحث‪.‬‬

‫إف المنيج الوصفي سيساعد الباحث في إيضاح وتفصيؿ الجوانب المتعمقة بماىية المصارؼ اإلسالمػػية‬
‫وأسسيا‪ ،‬والمخاطر التي تتعرض ليا‪.‬‬

‫ب‬
 ‫يقذيــــــــــت‬

‫اف المنيج الوصفي التحميمي ىو األنسب لدراسة القوائـ المالية وبياف اآلثار المترتبة عمى العائد نتيجة‬
‫األساليب المتبعة في إدارة المخاطر في ىذه المصارؼ‪.‬‬

‫صعوبات الدراسة‪:‬‬

‫‪ ‬قمة المراجع التي تدرس الية ادارة المخاطر في المصارؼ اإلسالمػػية‪.‬‬

‫‪ ‬تحفظ المصرؼ عمى مختمؼ الوثائؽ المطموبة في الدراسة‪.‬‬

‫تقسيم العمل‪ :‬مف خالؿ ىذه الدراسة سنتطرؽ الى موضوع ادارة المخاطر في المصارؼ اإلسالمػػية مف‬
‫خالؿ خطة البحث المبينة كما يمي‪:‬‬

‫‪ ‬مقدمة‬
‫‪ ‬الفصل االول‪ :‬ويعالج الجانب النظري لمدراسة وذلك من خالل مبحثين كما يمي‪:‬‬
‫‪ ‬المبحث االول‪ :‬نظرة عامة حول ادارة المخا طر في المصارف اإلسالمــية وينقسم الى‪:‬‬
‫‪ ‬المطمب االوؿ‪ :‬تعريؼ المصارؼ اإلسالمػػية‬
‫‪ ‬المطب الثاني ‪:‬مفيوـ ادارة المخاطر‬
‫‪ ‬المطمب الثالث‪ :‬اجراءات ادارة المخاطر في المصارؼ اإلسالمػػية‬
‫‪ ‬المبحث الثاني ‪ :‬الدراسات السابقة‬
‫‪ ‬الفصل االول‪ :‬ويعالج الجانب التطبيقي لمدراسة وذلك من خالل مبحثين كما يمي‪:‬‬
‫‪ ‬المبحث االول‪ :‬نظرة عامة حول مصرف السالم‪-‬الجزائر وينقسم الى‪:‬‬
‫‪ ‬المطمب االوؿ‪ :‬التعريؼ بمصرؼ السالـ‪-‬الجزائر‪.‬‬
‫‪ ‬المطمب الثاني‪ :‬الييكؿ التنظيمي لمصرؼ السالـ‪-‬الجزائر‬
‫‪ ‬المطمب الثالث‪:‬تنظيمادارةالمخاطرعمىمستوىمصرفالسالـ‪-‬الجزائرواآلليةالتيتتمبيا‪.‬‬
‫‪ ‬المبحث الثاني‪ :‬الدراسة التطبيقية وينقسم الى‪:‬‬
‫‪ ‬المطمب االوؿ‪ :‬عرض نتائج الدراسة‪.‬‬
‫‪ ‬المطمب الثاني‪ :‬مناقشة النتائج‪.‬‬
‫‪ ‬خاتمة‪.‬‬

‫ج‬
 ‫الفصل األول‪:‬‬
‫االدبيات النظرية إلدارة المخاطر‬
‫لممصارف االسالمية‬
 ‫االدبيات النظرية إلدارة المخاطر لممصارف االسالمية‬ ‫انفصم األول‪:‬‬

‫تمهيد‪:‬‬

‫تعتبػػر البنػػوؾ مػػف المؤسسػػات الماليػػة التػػي يرتكػػز نشػػاطيا عمػػى قبػػوؿ الودائػػع ومػػنح االئتمػػاف‪ ،‬والمصػػارؼ‬
‫اإلسالم ػ ػػية م ػػف أى ػػـ الوس ػػطاء الم ػػالييف ف ػػي االقتص ػػاد‪ ،‬في ػػي وس ػػيط ب ػػيف أص ػػحاب األمػ ػواؿ الفائض ػػة وال ػػذيف‬
‫يحتػػاجوف إلػػى أم ػواؿ‪ ،‬وعنػػد القيػػاـ بيػػذه المعػػامالت تحػػاوؿ تحقيػػؽ أقصػػى عائػػد فػػي ظػػؿ مسػػتوى مقبػػوؿ مػػف‬
‫المخاطرة ‪.‬‬

‫وبنػػاء عمػػى مػػا سػػبؽ سػػيتـ التطػػرؽ فػػي ىػػذا الفصػػؿ إلػػى مفػػاىيـ عامػػة حػػوؿ المصػػرؼ اإلسالمػ ػػية‪ ،‬وكػػذلؾ‬
‫الد ارسػػات الس ػػابقة الت ػػي تناول ػػت موض ػػوع ادارة المخ ػػاطر ف ػػي المص ػػارؼ اإلسالم ػ ػػية‪ ،‬وبن ػػاء عمي ػػو ك ػػاف تقس ػػيـ‬
‫الفصؿ كالتالي ‪:‬‬

‫المبحث االوؿ‪ :‬نظرة عامة حوؿ ادارة المخا طرفي المصارؼ اإلسالمػػية‪.‬‬

‫المبحث الثاني ‪ :‬الدراسات السابقة‪.‬‬

‫‪4‬‬
 ‫االدبيات النظرية إلدارة المخاطر لممصارف االسالمية‬ ‫انفصم األول‪:‬‬

‫المبحث االول‪ :‬نظرة عامة حول ادارة المخا طر في المصارف اإلسالمــية‬

‫مف خالؿ ىذا المبحث سنتعرض بصورة عامة حوؿ ادارة المخاطر في المصارؼ اإلسالمػػية اضافة الى‬
‫مفيوـ المصارؼ اإلسالمػػية والصيغ المتبعة في التمويؿ اإلسالمػػي واسس عمؿ ىذه المصارؼ والية ادارة‬
‫المخاطر فييا‪.‬‬

‫المطمب االول‪ :‬عموميات حول المصارف اإلسالمــية‬

‫مف خالؿ ىذا المطمب سنحاوؿ التعريج عمى مفيوـ الخطر في االقتصاد اإلسالمػػي ومختمؼ التعريفات‬
‫لممصارؼ اإلسالمػػية واسس عمميا واىدافيا ‪.‬‬

‫الفرع االول ‪ :‬تعريف المصارف اإلسالمــية‬

‫ىناؾ عدة تعاريؼ لممصارؼ اإلسالمػػية تختمؼ في زاوية المنظور الييا لكنيا تتحذ في جوىرىا ومنيا‪:‬‬

‫احمد النجار في كتابة "بنوؾ بال فوائد "إف البنوؾ اإلسالمػػية ىي اجيزة مالية تستيدؼ التنمية وتعمؿ‬ ‫‪‬‬
‫في اطار الشريعة اإلسالمػػية وتمتزـ بكؿ القيـ االخالقية التي جاء ت بيا الشريعة السماوية وتسعي ال ى‬
‫تصحيح وظيفة راس الماؿ في المجتمع‪ ,‬وىي اجيزة تنموية اجتماعية مالية‪.‬‬
‫يعرؼ عبد الرحماف يسري احمد المصرؼ اإلسالمػػي عمي انو‪" :‬مؤسسة مصرفية ال تتعامؿ بالفائدة‬ ‫‪‬‬
‫اي الربا اخذ و عطاء‪ ,‬فالمصرؼ اإلسالمػػي يتمقى مف العمالء نقودىـ دوف اي التزاـ او تعيد مباشر أو غير‬
‫مباشر بإعطاء فوائد ليـ مع ضم اف رد االصؿ ليـ عند الطمب وحيف ما يستخدـ ما لديو مف موارد نقدية في‬
‫انشطة استثمارية او تجارية فانو ال يقرض احد مع اشتراط الفائدة وانما يقوـ بتمويؿ النشاط عمي اساس‬
‫المشاركة في الربح او الخسارة‪.‬‬
‫وىي" مؤسسات مالية مصرفية تعمؿ في مجاؿ تجميع االمواؿ وتوظيفيا في نطاؽ الشريعة اإلسالمػػية بما‬
‫‪1‬‬
‫يخدـ بناء مجتمع التكافؿ اإلسالمػػي ‪,‬وتحقيؽ عدالة التوزيع ووضع الماؿ في المسار اإلسالمػػي"‬
‫أف الصرؼ اإلسالمػػي يمثؿ منظمة مالية مصرفية وبذلؾ فيو منظمة تعمػؿ في حقؿ الماؿ أخذا‬ ‫‪‬‬
‫وعطاء ‪ ،‬إيداعاً وتوظيفا ‪ ،‬تمويال واسػتثما ار ‪ ،‬ىػذا ب جانػب التزاميا بأداء كافة الخدمات المصرفية المتعددة‬
‫‪2‬‬
‫والمعروفة في مجاؿ المصارؼ ‪ .‬وىي مرتبطة بتيسير األعماؿ التجارية ألفراد ومنظمات المجتمع‪.‬‬

‫‪1‬‬
‫عبد اهلل بف عبد الحسيف الطريقي‪ ،‬االقتصاد االسالمي‪ ،‬جامعة الممؾ سعود‪ ،‬مؤسسة الجريسي لمنشر والتوزيع‪ ،‬سنة ‪،2009‬‬
‫ص‪.22‬‬
‫‪2‬‬
‫عبد الحميد عبد الفتاح المغربي‪ ،‬االدارة ا الستراتيجية في البنوؾ االسالمية‪ ،‬دار النشر مكتبة الممؾ فيد ‪ ،‬الطبعة االولى‪ ،‬سنة‬
‫‪ ، 2004‬ص‪.82‬‬
‫‪5‬‬
 ‫االدبيات النظرية إلدارة المخاطر لممصارف االسالمية‬ ‫انفصم األول‪:‬‬

‫المصارؼ اإلسالمػػية ىي عبار عف مؤسسات مصرفية لجمع االمواؿ وتوظيفيا في نطاؽ الشريعة‬ ‫‪‬‬
‫اإلسالمػػية بما يخدـ بناء نجتمع بأحكاـ التكافؿ اإلسالمػػي وتحقيؽ عدالة التوزيع ووضع الماؿ في مساره‬
‫‪1‬‬
‫الصحيح لتحقيؽ التنمية ‪".‬‬
‫ويروي عبدالحميد الغزالي اف المصارؼ اإلسالمػػية ال تقدـ قروضا بالمعني المفيوـ وانما تموؿ‬ ‫‪‬‬
‫المشروعات وتكوف بالتالي شريكة فالربح او الخسارة في اطار ما يسمي بعقد المشاركة ‪.‬‬
‫وبناء عمي ما سبؽ يمكف تعريؼ المصارؼ اإلسالمػػية عمي انيا ىيئات مالية مصرفية تعمؿ وفقا‬
‫لمبادئ الشريعة اإلسالمػػية حيث يقول اهلل عز وجل في كتابه العزيز‪" :‬واحل اهلل البيع وحرم الربا "‪( 2‬سورة‬
‫البقرة اآلية ‪ ،)275‬حيث تعمؿ عمى حشد المدخرات في صورة ودائ ع لتصحح وظيفة راس الماؿ في تكافؿ‬
‫المجتمع وتحقيؽ العدالة عمي اساس المشاركة في المغنـ والمغرـ باالستثمار النافع والمربح في اطار بياف‬
‫ىواية االلتزاـ بالشريعة اإلسالمػػية الغراء اي عوضا عف التعامؿ بالفائدة الثابتة المحددة مسبقا بنسبة مف حجـ‬
‫الودائع يقترح بديؿ ايجاد اسموب استثماري لمودائع وفؽ الشريعة اإلسالمػػية (تحمؿ الربح والخسارة)‪,‬اما باقي‬
‫األعماؿ المصرفية فتتمثؿ في خدمات مصرفية يؤدييا المصرؼ ويحصؿ مقابميا عمي اجر او ما يعبر عنو‬
‫‪3‬‬
‫مصرفيا بالعمولة ‪,‬اضافة الي ىاذا فيو يمتنع عف تمويؿ السمع والخدمات المحرمة‪.‬‬

‫الفرع الثاني ‪ :‬اسس عمل المصارف اإلسالمــية‬

‫اسس عمؿ المصارؼ اإلسالمػػية عمى قاعدتيف أساسيتيف‪:‬‬

‫قاعدة ‪ :‬الغنم بالغرم‬ ‫‪‬‬

‫يقصد بيا " أف الحؽ في الحصوؿ عمى النفع أو الكسب (العائد أو الربح) يكوف بقدر تحمؿ المشقة او‬
‫التكاليؼ( المصروفات أو الخسائر أو المخاطرة ) ومعنى ىذا أف عمى المستثمر أف يتحمؿ الخسائر إف‬
‫وقعت تماما كما يتحمؿ األرباح التي غير مؤكدة الوقوع وغير معمومة المقدار"‪.‬‬

‫القاعدة الثانية‪ :‬قاعدة الخراج بالضمان‬ ‫‪‬‬

‫ويقصد بيا أف مف ضمف أصؿ شيء جاز لو أف يحصؿ عمى ما تولد عنو مف عائد‪ ،‬وىذا يعني أف مف‬
‫اشترى شيئا لو غمة ‪ ،‬ثـ اطمع منو عمى عيب فرده الى بائعو بخيار العيب كانت غمتو السابقة لممشتري‪ ،‬ألنو‬

‫‪1‬‬
‫شياب احمد سعيد العزعزي‪ ،‬ادارة البنوؾ االسالمية‪ ،‬عماف ‪ ،‬االردف‪ ،‬دار النفائس لمنشر والتوزيع‪ ،‬الطبعة االولى‪ ،‬سنة‬
‫‪ ،2012‬ص‪.15‬‬
‫‪2‬‬
‫القرءاف الكريـ‪ ،‬اآلية ‪ 275‬مف سورة البقرة‪.‬‬
‫‪3‬‬
‫حاكمي نجيب اهلل ‪ ،‬ادارة المخاطر في المصارؼ االسالمية ‪ ،‬مذكرة تخرج لنيؿ شيادة الماجستير ‪ ،‬كمية العموـ االقتصادية‬
‫والتجارية وعموـ التسيير ‪ ،‬جامعة وىراف ‪ ،‬الجزائر ‪ ،‬سنة ‪ ، 2014‬ص ‪25‬‬
‫‪6‬‬
 ‫االدبيات النظرية إلدارة المخاطر لممصارف االسالمية‬ ‫انفصم األول‪:‬‬

‫كاف ممكا لو وضامنا لو‪ ،‬فمو ىمؾ عميو ‪ ،‬والضماف المقصود ىو ضماف ممؾ وليس ضماف المحض‪ ،‬اي‬
‫ضماف اصؿ الماؿ يعطي الحؽ لمضامف في الحصوؿ عمى االرباح المتولدة عنو‪ ،‬بما انو تقع عميو تحمؿ‬
‫‪1‬‬
‫تبعة الخسارة إف وقعت‪".‬‬

‫‪1‬‬
‫اماؿ لعمش‪ ،‬دور اليندسة المالية في تطوير الصناعة المصرفية االسالمية‪ ،‬مذكرة مقدمة ضمف متطمبات الحصوؿ عمى‬
‫شيادة الماجستير‪ ،‬كمية العموـ االقتصادية والتجارية وعموـ التسيير‪ ،‬جامعة فرحات عباس ‪ ،‬سطيؼ‪ ،‬الجزائر‪ ،‬سنة‬
‫‪ ،2012/2011‬ص ‪.06‬‬
‫‪7‬‬
 ‫االدبيات النظرية إلدارة المخاطر لممصارف االسالمية‬ ‫انفصم األول‪:‬‬

‫الفرع الثالث‪ :‬اهداف المصارف اإلسالمــية‬

‫يمكف تمخيص اىـ اىداؼ المصارؼ اإلسالمػػية فيما يمي‪:‬‬
‫السعي لتنمية القيـ العقائدية وزرع المبادئ االخالقية لدي العامميف والمتعامميف مع المؤسسات المالية‬ ‫‪‬‬
‫اإلسالمػػية ‪ ,‬وذلؾ مف اجؿ تطيير ىاذا القطاع الحيوي مف الفساد‪.‬‬
‫ممارسة المعامالت المالية بما يتفؽ مع احكاـ الشريعة ‪,‬وايجاد بدائؿ مباحة لممعامالت المحرمة مف‬ ‫‪‬‬
‫اجؿ رفع الحرج عف المسمميف‪.‬‬
‫توفير رؤوس االمواؿ الالزمة ألصحاب االعماؿ مف افراد ومؤسسات‪ ,‬لتمويؿ مشاريعيـ وانشطتيـ‬ ‫‪‬‬
‫االقتصادية وفقا ألحكاـ الشريعة اإلسالمػػية‪.‬‬
‫ايجاد التنسيؽ والتعاوف والتكافؿ بيف الوحدات االقتصادية وبيف افراد المجتمع اإلسالمػػي‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫التخمص مف التبعية االقتصادية لغير المسمميف ‪ ,‬ومحاولة اسممة المعامالت المالية بشكؿ عاـ‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫تحقيؽ الربح ‪ ,‬اذ بدونو ال تستطيع المؤسسات المالية اإلسالمػػية االستمرار و البقاء ‪,‬فضال عف‬ ‫‪‬‬
‫تحقيؽ اىدافيا األخرى‪.‬‬
‫‪1‬‬
‫رفع مستوي العمالة والتخفيؼ مف حدة البطالة‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪1‬‬
‫خبابة عبد اهلل‪ ،‬االقتصاد المصرفي‪ ،‬البنوؾ التجارية والبنوؾ االسالمية‪ ،‬كمية العموـ االقتصادية والتجارية وعموـ التسيير ‪،‬‬
‫جامعة المسيمة ‪ ،‬الجزائر ‪ ،‬ص ‪.148‬‬
‫‪8‬‬
 ‫االدبيات النظرية إلدارة المخاطر لممصارف االسالمية‬ ‫انفصم األول‪:‬‬

‫المطمب الثاني ‪:‬مفهوم ادارة المخاطر ومختمف صيغ والمخاطر التي تواجه المصارف االسالمية‬

‫مف خالؿ ىذا المطمب سنتعرص الى مفيوـ ادارة المخاطر ومختمؼ صيغ التمويؿ اإلسالمػػي وشروطيا وكذا‬
‫المخاطر التي تتعرض ليا المصارؼ االسالمية ‪.‬‬

‫الفرع االول‪ :‬مفهوم ادارة المخاطر‬

‫ىناؾ عدة تعاريؼ لمفيوـ ادارة المخاطر لممصارؼ اإلسالمػػية منيا‪:‬‬

‫يرى (‪ )Behader،May،Catry ،2002‬بأنيا كافة اإلجراءات التي تقوـ بيا االدارة لمحد مف االثار‬ ‫‪‬‬
‫السمبية الناتجة عف المخاطر‪ ,‬وابقائيا في الحدود الدنيا‪.‬‬
‫وتعرؼ ادارة المخاطر عمي انيا العممية التي يتـ مف خالليا ادارة المؤسسة التي تستخدـ طرؽ عممية‬ ‫‪‬‬
‫لمتعامؿ مع المخاطر ووضع طرؽ واجراءات مف شانيا تقمؿ مف امكانية حدوث الخسائر‪.‬‬
‫مف خالؿ التعريفات السابقة يمكف القوؿ اف ادارة المخاطر يقصد بيا االساليب والعمميات التي يمكف اتباعيا‬
‫‪1‬‬
‫لمتعرؼ عمى سياسات العمؿ وتحديد المخاطر المحتممة وفيـ طبيعتيا وطرؽ السيطرة عمييا‪.‬‬

‫الفرع الثاني‪ :‬صيغ التمويل في المصارف اإلسالمــية‬

‫التمويؿ بالمضاربة‬ ‫‪‬‬

‫ال) لذا قمنا ىي‬
‫ال وشريؾ يقدـ عم ً‬
‫تعرؼ المضاربة عمى انيا‪ ":‬عقد يف المتشاركيف في الربح‪ ،‬شريؾ يقدـ ما ً‬
‫شركة في الربح فقط ("‪.‬‬

‫كما تعرؼ ايضا عمى انيا‪" :‬اتفاؽ بيف طرفيف يبذؿ أحدىما فيو مالو ويبذؿ اآلخر جيده ونشاطو في االتجار‬
‫والعمؿ ليذا الماؿ‪ ،‬عمى أف يكوف ربح ذلؾ بينيما عمى حسب ما يشترطاف‪ ،‬واذا لـ تربح الشركة لـ يكف‬
‫لصاحب الماؿ غير رأس مالو‪ ،‬وضاع عمى المضارب كده وجيده‪.‬‬

‫مف التعريفيف السابقيف يتبيف أف المضاربة عقد بيف طرفيف‪ ،‬أحدىما رب الماؿ وىو الذي يشارؾ بمالو‬
‫بناء عمى‬
‫واآلخر يأخذ دور المضارب بيذه األمواؿ فيشارؾ بعممو وخبرتو‪ ،‬فإذا تحققت األرباح يتـ تقاسميا ً‬
‫تـ ع ميو االتفاؽ بينيما‪ ،‬أما الخسارة فتقع عمى رب الماؿ إذا لـ يكف ىناؾ تعداو تقصير مف المضارب‬
‫ما ّ‬
‫الذي يخسر جيده وعممو‪ .‬وبالتالي تقوـ ىذه الشركة عمى أساس واحدة مف أىـ قواعد العمؿ المالي اإلسالمػػي‬
‫وىي قاعدة "الغنـ بالغرـ"‪.‬‬

‫‪1‬‬
‫حناف محمد المعيوفى و محمد رضواف عبد العزيز‪ ،‬ادارة المخاطر في المصارؼ االسالمية ‪ ،‬مجمة الرسالة الرقـ ‪-2600‬‬
‫‪ ،8394‬الصادرة سنة ‪ ، 2017‬ص‪.54‬‬
‫‪9‬‬
 ‫االدبيات النظرية إلدارة المخاطر لممصارف االسالمية‬ ‫انفصم األول‪:‬‬

‫شروط عقد المضاربة ‪:‬‬

‫يجب أف تتوافر في عقد المضاربة مجموعة مف الشروط ىي‪:‬‬

‫أف يكوف رأس الماؿ مف النقود‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫أف يكوف رأس الماؿ معمومًا مف حيث المقدار والجنس والصفة لكؿ مف رب الماؿ والمضارب‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫ال يكوف رأس الماؿ دينًا في ذمة المضارب‪.‬‬
‫أّ‬ ‫‪‬‬
‫أف يتـ تحديد نصيب كؿ مف رب الماؿ والمضارب مف الربح عند التعاقد‪ ،‬عمى أف يكوف نسبة‬ ‫‪‬‬
‫مئوية مف الربح وليس مبمغاً مقطوعاً‪.‬‬
‫أف يتـ تسميـ رأس الماؿ لممضارب عمى أف يكوف أميناً عميو ال ضامنًا‪ ،‬إال في حالة التعدي أو‬ ‫‪‬‬
‫التقصير‪.‬‬
‫أف يكوف لممضارب الحؽ في التصرؼ في الماؿ وادارتو دوف تدخؿ مف رب الماؿ‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫التمويل بالمشاركة‪:‬‬ ‫‪‬‬
‫تعرؼ المشاركة عمى أنيا‪" :‬عقد بيف المتشاركيف في رأس الماؿ والربح‪ ،‬فكؿ شريؾ يقدـ ماال ويستحؽ الربح‬
‫بالماؿ أو بالعمؿ حسب االتفاؽ أما الخسارة فيي عمى الماؿ وحسب نسبتو"‪.‬‬

‫كما تعرؼ ايضا المشاركة عمى انيا‪ " :‬ىي أف يشترؾ اثناف أو أكثر بأمواؿ مشتركة بينيـ‪ ،‬في أعماؿ زراعية‬
‫أو تجارية أو صناع ية أو خدمية‪ ،‬ويكوف توزيع األرباح بينيـ حسب نسبة معمومة مف الربح ‪ ،‬أما الخسارة‬
‫فيي فقط بنسب حصص رأس الماؿ"‪.‬‬

‫فالمشاركة عقد بيف طرفيف أو أكثر‪ ،‬يساىـ كؿ منيـ بنسبة معينة في رأس الماؿ‪ ،‬بحيث يتـ اقتساـ‪ ،‬ألرباح‬
‫تـ االتفاؽ عميو‪ ،‬عمى أف ت شترؾ جميع األطراؼ في الخسارة الناتجة حسب‬
‫المحققة مف المشروع وفؽ ما ّ‬
‫مساىمة كؿ منيـ‪ .‬وتعتبر أسموبا مف أساليب التمويؿ المستخدمة في المصارؼ اإلسالمػػية التي تدخؿ‬
‫كشريؾ بنسبة مف رأس الماؿ في المشاريع التي تراىا مناسبة‪.‬‬

‫‪10‬‬
 ‫االدبيات النظرية إلدارة المخاطر لممصارف االسالمية‬ ‫انفصم األول‪:‬‬

‫شروط عقد المشاركة ‪:‬‬

‫أف يكوف رأس الماؿ مف النقود المتداولة التي تتمتع بالقبوؿ العاـ‪ ،‬مع أف يكوف معمومًا وال يشترط‬ ‫‪‬‬
‫تساوي حصة كؿ شريؾ‪.‬‬
‫أف يتـ تقديـ رأس الماؿ مف األطراؼ‪ ،‬دوف أف يكوف دينًا في ذمة أحد الشركاء‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫أف يتـ تحديد نصيب كؿ شريؾ في الربح عمى أف يكوف جزءًا مشاعاً غير محدد المقدار‪ ،‬وال يشترط‬ ‫‪‬‬
‫تساوي حصة كؿ شريؾ مع اآلخر في الربح؛ أما الخسارة فتوزع حسب نسبة مشاركة كؿ طرؼ في رأس‬
‫ال إذا وقعت بسبب تقصير أو إىماؿ مف أحد المشاركيف فيتحمميا وحده‪.‬‬
‫الماؿ إ ّ‬
‫أف يتـ توزيع الربح بعد اقتطاع كافة المصروفات والتكاليؼ الالزمة لتقميب الماؿ في دورة تجارية‬ ‫‪‬‬
‫كاممة‪.‬‬
‫صيغة التمويل باإلجارة ‪:‬‬

‫تعرؼ ا الجارة عمى انيا‪" :‬عقد عمى منفعة مباحة معمومة‪ ،‬مدة معمومة‪ ،‬مف عيف معمومة‪ ،‬او موصوفة في‬
‫الذمة‪ ،‬أو عمؿ بعوض معموـ"‪.‬‬
‫كما تعرؼ ايضا عمى انيا‪ :‬عقد ِ‬
‫يرد عمى منافع األعياف المؤجرة (محؿ العقد) التي يسمميا المؤجر لممستأجر‬
‫لينتفع بيا مقابؿ أجرة معمومة‪ ،‬ومعو يظؿ المؤج ر محتفظا بممكية العيف المؤجرة‪ ،‬التي يمتزـ المستأجر بردىا‬
‫إليو بعد انتياء مدة اإليجار"‪.‬‬
‫شروط عقد االجارة ‪:‬‬
‫أف يكوف المؤجر مالكاً لممنفعة‪ ،‬فال يتعمؽ بيا حؽ لمغير‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫أف تكوف المنفعة معمومة عممًا نافياً لمجيالة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫أف يكوف الثمف معمومًا جنسًا ونوعًا وصفة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫أف تكوف مدة التأجير معمومة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫يتحمؿ المؤجر كامؿ المسئوليات المتعمقة بممكية العيف المؤجرة وما يتبعيا مف ىالؾ ‪ ،‬عمى أف تقع‬ ‫‪‬‬
‫مسئوليات استخداميا عمى المستأجر وحده ‪.‬‬
‫التمويل بالمرابحة ‪:‬‬ ‫‪‬‬
‫تعرؼ المرابحة عمى انيا‪ " :‬بيع السمعة بالثمف الذي اشتراىا بو وزيادة ربح؛ معموـ لمعاقديف"‬

‫كما تعرؼ ايضا عمى انيا ‪ " :‬عقد بيف العميؿ والمصرؼ‪ ،‬يبيع مف خاللو المصرؼ سمعة محددة مف طرؼ‬
‫العميؿ عمى أف تكوف كؿ مف تكمفة الشراء والربح معموميف"‪.‬‬

‫‪11‬‬
 ‫االدبيات النظرية إلدارة المخاطر لممصارف االسالمية‬ ‫انفصم األول‪:‬‬

‫مف التعريفيف السابقيف يتضح أف المرابحة نعتبر شكال مف أشكاؿ التمويؿ التي تعتمدىا المصارؼ‬
‫اإلسالمػػية‪ ،‬حيث يموؿ العميؿ (المشتري ) بسمعة معينة مف البائع (المصرؼ) بتكمفة شراء وربح معموميف‬
‫لكال المتعاقديف‪.‬‬

‫شروط عقد المرابحة ‪:‬‬

‫أف يكوف ثمف السمعة معمومًا‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫أف يكوف الربح معمومًا ألنو جزء مف الثمف‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫أف يكوف المبيع حاض ًار وبجميع المواصفات المتفؽ عمييا في العقد‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫أف يكوف عقد البيع األوؿ صحيحا خاليا مف أي ربًا‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫التمويؿ بالسمـ ‪:‬‬ ‫‪‬‬
‫يعرؼ السمـ عمى انو‪ " :‬عممية مبادلة ثمف بمبيع‪ ،‬والثمف عاجؿ أو مقدـ‪ ،‬والمبيع آجؿ أو مؤجؿ"‪.‬‬

‫شروط عقد السمم ‪:‬‬

‫السمع التي يجري فييا عقد السمـ تشمؿ كؿ ما يجوز بيعو ويمكف ضبط صفاتو ويثبت دينًا في الذمة‪،‬‬ ‫‪‬‬
‫سواء كانت مف المواد الخاـ أـ المزروعات أـ المصنوعات‪.‬‬
‫يجب أف يحدد لعقد السمـ أجؿ معموـ‪ ،‬إما بتاريخ معيف‪ ،‬أو الربط بأمر مؤكد الوقوع ولوكاف ميعاد‬ ‫‪‬‬
‫وقوعو يختمؼ يسي ًار ال يؤدي لمتنازع كموسـ الحصاد‪.‬‬
‫األصؿ تعجيؿ قبض رأس ماؿ السمـ في مجمس العقد ويجوز تأخيره ليوميف أو ثالثة ولو بشرط‪،‬‬ ‫‪‬‬
‫عمى أف ال تكوف مدة التأخير مساوية أو زائدة عف األجؿ المحدد لمسمـ‪.‬‬
‫ال يجوز جعؿ الديف رأس ماؿ لمسمـ ألنو مف بيع الديف بالديف‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫التمويل بالقرض الحسن ‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫عرؼ القرض الحسف عمى أنو ‪ ":‬عقد بيف طرفيف أحدىما المقرض واآلخر المقترض‪ ،‬يتـ بموجبو دفع ماؿ‬
‫ممم وؾ لممقرض إلى المقترض عمى أف يقوـ األخير برده أو رد مثمو إلى المقرض في الزماف والمكاف المتفؽ‬
‫عمييما"‪.‬‬

‫خطوات التمويل بالقرض الحسن ‪:‬‬

‫يتقدـ طالب القرض بطمب مكتوب إلى المصرؼ يسجؿ فيو بياناتو الشخصية والغرض مف القرض‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫تتـ دراسة الطمب لمتأكد مف كفاءة العميؿ في عممو وسموكو الشخصي في الوفاء بالتزاماتو‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫يتـ تقديـ الضمانات المطموبة لممصرؼ الشخصية والعينية‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪12‬‬
 ‫االدبيات النظرية إلدارة المخاطر لممصارف االسالمية‬ ‫انفصم األول‪:‬‬

‫يتابع المصرؼ تسديد أقساط القرض دوف الحصوؿ عمى فائدة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪1‬‬
‫تسميـ المصرؼ القرض لمعميؿ بعد استقطاع المبمغ المتفؽ عميو باعتباره مصاريؼ إدارة القرض‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫الفرع الثالث‪ :‬المخاطر التي تواجه المصارف االسالمية‬

‫ىنا عدة مخطر تواجو المصارؼ االسالمية سيتـ التطرؽ الييا عمى النحو التالي‪:‬‬

‫‪ .1‬مخاطر االئتمان‪:‬‬

‫تكوف مخاطر االئتماف في صورة مخاطر تسوية أو مدفوعات تنشأ عندما يكوف عمىأحد أطراؼ الصفقة أف‬
‫يدفع نقودا( مثال في حالة عقد السمـ أو االستصناع)‪ ،‬أو أف عمييأف يسمـ أصوال(مثال في بيع المرابحة) قبؿ‬
‫أف يتسمـ ما يقابميا مف أصوؿ أو نقود‪ ،‬ممايعرض البنؾ لخسارة محتممة‪ .‬وتأتي مخاطر االئتماف في حالة‬
‫صيغ المشاركة في األرباح (مثؿ المضاربة والمشاركة) في صورة عدـ قياـ الشريؾ بسداد نصيب البنؾ عند‬
‫حموؿ االجؿ‪.‬‬

‫‪ .2‬مخاطر سعر الصرف‪:‬‬

‫قد يبدو أف البنوؾ اإلسالمية ال تتعرض لمخاطر السوؽ الناشئة عف التغيرات في سعرالفائدة طالما أنيا‬
‫ال تتعامؿ بسعر الفائدة‪ ,‬ولكف التغيرات في سعر الفائدة تحدث بعضالمخاطر في إرادات المؤسسات‬
‫المالية اإلسالمية‪ ،‬ألف ىذه األخيرة تستخدـ سع ار مرجعيا‬

‫لتحديد أسعار أدواتيا المالية المختمفة‪.‬‬

‫‪ .3‬مخاطر السيولة‪:‬‬

‫إف مخاطر السيولة تحدث مف صعوبات في الحصوؿ عمى نقدية بتكمفةمعقولة إما باالقتراض أو ببيع‬
‫األصول وكما ىو معموـ‪ ،‬فإف القروض بفوائد ال تجوز في الشريعة اإلسالمية‪ ،‬ولذلؾ فأنالبنوؾ اإلسالمية‬
‫ال تستطيع أف تقترض أمواال لمقابمة متطمبات السيولة عند الحاجةواضافة لذلؾ‪ ،‬ال تسمح الشريعة‬
‫اإلسالمية ببيع الديوف إال بقيمتيا اإلسالمية‪ .‬وليذا‪ ،‬فاليتوفر لمبنؾ اإلسالمي خيار جمب موارد مالية‬
‫ببيع أصوؿ تقوـ عمى الديف‪.‬‬

‫‪ .4‬مخاطر التشغيل‪:‬‬

‫‪1‬‬
‫صالح صالحي‪ ،‬المنيج التنموي في االقتصاد االسالمي‪ ،‬كمية العموـ االقتصادية وعموـ التسيير‪ ،‬جامعة فحات عباس ‪،‬‬
‫سطيؼ‪ ،‬الجزائر‪ ،‬سنة ‪ ،2006‬ص ‪.408- 406-‬‬
‫‪13‬‬
 ‫االدبيات النظرية إلدارة المخاطر لممصارف االسالمية‬ ‫انفصم األول‪:‬‬

‫يمكف أف تكوف ىنالؾ مخاطر تشغيمية حادة في ىذه المؤسسات مثؿ مخاطر العامميف‪،‬وتنشأ مخاطر‬
‫التشغيؿ ىنا عندما ال يتوفر لمبنؾ اإلسالمي الموارد البشرية الكافية والمدربة تدريبا كافيا لمقياـ بالعمميات‬
‫المالية اإلسالمية‪.‬‬

‫‪ .5‬مخاطر الثقة‪:‬‬

‫كما قد يؤدي معدؿ العائد المنخفض لمبنؾ اإلسالمي مقارنا بمتوسط العائد في السوقالمصرفية‪ ،‬قد يؤدي‬
‫إلى مخاطر الثقة‪ ،‬حيث ربما يظف المودعوف والمستثمروف أف مردالعائد المنخفض ىو التقصير مف‬
‫جانب البنؾ اإلسالمي‪.‬‬

‫وقد تحدث مخاطر الثقة بأف تخرؽ البنوؾ اإلسالمية العقود التي بينيا وبيف المتعامميف معيا‪.‬‬

‫‪ .6‬مخاطر اال زاحة التجارية‪:‬‬

‫ىذا النوع مف المخاطر ىو تحوي ؿ مخاطر الودائع إلى المساىميف‪ .‬ويحدث ذلكعندما تقوـ البنوؾ بسبب‬
‫المنافسة التجارية في السوؽ المصرفية بدعـ عائدات الودائععمى أرباح المساىميف ألجؿ أف تمنع أو تقمؿ‬
‫مف لجوء المودعيف إلى سحب أمواليـ نتيجةالعوائد المنخفضة عمييا‪.1‬‬

‫المطمب الثالث‪ :‬اجراءات ادارة المخاطر في المصارف اإلسالمــية‬

‫مف خالؿ ىذا المطمب سنتعرؼ عمى اىـ إجراءات إدارة المخاطر في المصارؼ اإلسالمػػية و التي يمكف‬
‫إجماليا في عدد مف النقاط كما يمي‪:‬‬

‫تحديد المدة في عقد المضاربة ‪ :‬الصيغة االولية لعقد المضاربة تتضمف مدة زمنية االنياء العقد ‪،‬‬ ‫‪‬‬
‫ولكف كانت تح دد بانتياء العممية التجارية لبيع البضاعة وتصريفيا ‪ ،‬ولكي يكوف عقد المضاربة صالحا‬
‫كأساس لمحسابات االستثمارية في المصارؼ اإلسالمػػية يجب أف تكوف مدة عقد المضاربة ممزمة لمطرفيف ‪،‬‬
‫ولذلمؾ ولذلؾ اجتيد الفقياء المعاصريف ‪ ،‬واجازوا جعؿ العقد في مدتو اذا نص عقده عمى ذلؾ‪.‬‬
‫االلزاـ بالوعد‪ :‬قاؿ الشافعي في سياؽ رفضو لموعد الممزـ" واف تبايعا بو عمى أف ألزما نفسييما‪ ،‬فيو‬ ‫‪‬‬
‫ال تبيعا فيو قبؿ أف يممكو البائع‪ ،‬وثانيًا عمى أنو مخاطرة‪.‬‬
‫مفسوخ لسببيف ىما‪ :‬أو ً‬
‫وعد البيع في عقد اإلجارة‪ :‬عقد اإلجارة المنتيي بالتمميؾ يعتبر مف العقود الشرعية التي سيمت عمى‬ ‫‪‬‬
‫الناس امتالؾ العقارات ‪ ،‬ويؤخذ عمى ىذا النوع مف العقود أنو طويؿ األمد‪ ،‬لذلؾ عالج المجمع الفقيي التابع‬
‫لمنظمة المؤتمر اإلسالمػػي بإصدار قرار أجاز فيو ربط اإليجارات طويمة األجؿ بمؤشر السوؽ‬

‫‪1‬‬
‫فضل عبد الكرٌم محمد‪ ،‬ادارة المخاطر وتحدٌات المصارف االسالمٌة‪ ،‬اطروحة مقدمة لنٌل شهادة الدكتوراه الفلسفة فً االقتصاد‪ ،‬جامعة الخرطوم‪،‬‬
‫سنة ‪ ،2002‬ص ص‪.13-11‬‬
‫‪14‬‬
 ‫االدبيات النظرية إلدارة المخاطر لممصارف االسالمية‬ ‫انفصم األول‪:‬‬

‫عقد االستصناع الموازي‪ :‬جاء عقد االستصناع الموازي الذي يعطي لممصرؼ فرصة أف يكوف‬ ‫‪‬‬
‫ال‪ ،‬فيحصؿ العميؿ األوؿ عمى‬
‫صانعا في العقد األوؿ‪ ،‬ومستصنع في العقد الثاني ويكوف الثمف فيو مؤج ً‬
‫التمويؿ ويتـ تنفيذ العقد مف العميؿ الثاني أي المقاوؿ ‪ ،‬بذلؾ ينقؿ المصرؼ مخاطر التنفيذ إلى المقاوؿ‬
‫المنفذ ويقتصر عممو عمى الوساطة المالية‪.‬‬
‫غرامات التأخير‪ :‬ال يمكف لممصرؼ اإلسالمػػي أف يعامؿ العمالء المتأخريف عف التسديد مثؿ‬ ‫‪‬‬
‫المصارؼ التقميدية‪ ،‬ولتفادي وقوع ىذه المشاكؿ عمدت المصارؼ اإلسالمػػية إلى أخذ احتماؿ التأخير في‬
‫التسديد مف خالؿ زيادة الربح بما يقابؿ التأخير‪ ،‬وال تعتبر الغرامة إيرادًا لممصرؼ وانما تصرؼ في المشاريع‬
‫‪1‬‬
‫الخيرية ‪ ،‬لتفادي الربا المحرـ ‪.‬‬
‫عمى مؤسسات الخدمات المالية اإلسالمػػية اتباع اجراءات سميمة إلدارة وتنفيذ كافة عناصر ادارة‬ ‫‪‬‬
‫المخاطر في ذلمؾ تحديد المخاطر وقياسيا وتخفيفيا ومراقبتيا واإلبالغ عنيا والتحكـ فييا‪.‬‬
‫التأكد مف وجود مف وجود نظاـ رقابة كاؼ يتضمف اجراءات مناسبة لممراجعة والمطابقة ويجب اف‬ ‫‪‬‬
‫تكوف اجراءات الرقابة مطابقة لمقواعد والمبادئ الشرعية ولمسياسات واالجراءات الداخمية لممؤسسات المالية‬
‫وتمؾ التي تفرضيا السمطات اإلشراقية‪.‬‬
‫التأكد مف جودة نوعية تقارير االبالغ عف المخاطر التي تق دـ لمسمطات الرقابية ودقة توقيتيا ىو مف‬ ‫‪‬‬
‫مسؤوليات مؤسسات الخدمات المالية اإلسالمػػية والتي يجب اف يكوف لدييا نظاـ معتمد إلعداد التقارير‪.‬‬
‫بالنسبة لألصحاب حسابات االستثمار ‪ ،‬يجب عمى مؤسسات الخدمات المالية اإلسالمػػية اف تقوـ‬ ‫‪‬‬
‫بتقديـ افصاحات عف المعمومات ليؤالء بصورة منتظمة لكي يتمكنوا مف تقييـ المخاطر المحتممة الستثماراتيـ‬
‫والعوائد عمييا ومف اجؿ حماية مصالحيـ عند اتخاذ ق ارراتيـ ‪ ،‬وتستخدـ ليذا الغرض المعايير الدولية‬
‫‪2‬‬
‫المعموؿ بيا االعداد التقارير المالية ‪.‬‬

‫‪1‬‬
‫حناف محمد المعيوفى و محمد رضواف عبد العزيز‪ ،‬مرجع سبؽ ذكره ‪ ،‬ص‪.56‬‬
‫‪2‬‬
‫محمد عبد الحميد عيد الحي ‪ ،‬مرجع سبؽ ذكره ‪ ،‬ص ‪. 29‬‬
‫‪15‬‬
 ‫االدبيات النظرية إلدارة المخاطر لممصارف االسالمية‬ ‫انفصم األول‪:‬‬

‫المبحث الثاني ‪ :‬الدراسات السابقة‬

‫أوضحت العديد مف الدراس ات التي تناولت الموضوع المشابو لموضوع الدراسة االىمية البالغة إلدارة المخاطر‬
‫في المصارؼ االسالمية وفيما يمي عرضا ألىـ الدراسات ومميزات الدراسة الحالية‪.‬‬

‫المطمب االول ‪ :‬عرض الدراسات السابقة‬

‫مف خالؿ ىذا المطمب سنحاوؿ التعرؼ الى بعض الدراسات التي تعرضت الى موضوع ادارة المخاطر في‬
‫المصارؼ اإلسالمػػية وذلؾ عمى النحو التالي‪:‬‬

‫الدراسة االولى‪:‬‬

‫ادارة مخاطر صيغ التمويؿ واالستثمار في المصارؼ اإلسالمػػية ‪ ،‬دراسة لمباحث صالح حميد العمي ‪ ،‬جامعة‬
‫دمشؽ‪ ،‬سورية سنة ‪.2010‬‬

‫هدف الدراسة ‪ :‬بياف مصادر المخاطر وطبيعتيا في المصارؼ اإلسالمػػية ‪ ،‬ذكر المخاطر التي تتعرض‬
‫ليا صيغ التمويؿ واالستثمار اإلسالمػػية ‪ ،‬بياف آلية معالجة المصارؼ اإلسالمػػية لممخاطر ‪.‬‬

‫نتائج الدراسة‪ :‬تتعرض المصارؼ اإلسالمػػية لعدد مف المخاطر؛ البشرية‪ ،‬والمالية‪ ،‬والتشغيمية وعدـ‬
‫االلتزاـ بالضوابط الشرعية‪ ،‬واالئت مانية‪ ،‬ومخاطر السمعة والمصداقية ‪ ،‬و تعد المشاركة والمضاربة مف أكثر‬
‫الصيغ مخاطرة بسبب عدـ التمكف مف المعرفة الدقيقة لمكفاية األخالقية لمشركاء ‪ ،‬و تتعرض صيغتا السمـ‬
‫واالستصناع لممخاطر االئتمانية والسوقية ولمخاطرعدـ التنفيذ ‪،‬كما تتعرض صيغة المرابحة لمخاطر كثيرة؛‬
‫كمخاطر تغير أسعار السمع‪ ،‬السوقية‪ ،‬ومخاطر تمؼ السمعة أو تعيبيا‪ ،‬ومخاطر عدـ تنفيذ االلتزاـ ‪ ،‬و عمى‬
‫الرغـ مف أف اإلجارة المنتيية بالتمميؾ تعد مف الصيغ اإلسالمػػية األقؿ مخاطرة‪ ،‬فإنيا تتعرض لمخاطر‬
‫تتعمؽ بالعيف المؤجرة‪ ،‬ومخاطر فسخ المستأجر لعقد اإلجارة لعذر طارئ‪ ،‬ولممخاطر االئتمانية المتمثمة في‬
‫عدـ قدرة المستأجر عمى سداد األقساط أو التأخر والمماطمة في سدادىا‪.‬‬

‫‪16‬‬
 ‫االدبيات النظرية إلدارة المخاطر لممصارف االسالمية‬ ‫انفصم األول‪:‬‬

‫الدراسة الثانية ‪:‬‬

‫استخداـ تقنيات اليندسة المالية في ادارة المخاطر في المصارؼ اإلسالمػػية ‪ ،‬لمباحث محمد عبد الحميد‬
‫عبد الحي ‪ ،‬اطروحة مقدمة لنيؿ ش يادة الدكتوراه ‪ ،‬في العموـ المالية والمصرفية ‪ ،‬جامعة حمب ‪ ،‬سورية ‪،‬‬
‫سنة ‪.2014‬‬

‫اهدف الدراسة ‪:‬‬

‫‪ ‬تحديد مدى إمكانية تطبيؽ بعض تقنيات اليندسة المالية الخاصة بإدارة المخاطر والمستخدمة في‬
‫المصارؼ إلسالمػػية‪ ،‬و ايضاح التعديالت الواجب إجراؤىا عمى ىذه التقنيات لتصبح أكثر مالئمةلمتطبيؽ في‬
‫المصارؼ اإلسالمػػية ‪.‬‬
‫‪ ‬يمك ػػف فعػ ػالً تطبي ػػؽ تقني ػػات اليندس ػػة المالي ػػة المس ػػتخدمة ف ػػي إدارة المخ ػػاطر ف ػػي المص ػػارؼ التقميدي ػػة و‬
‫عم ػػى المصارؼ اإلسالمػػية‪ ،‬لكف بعػد إجػراء مجموعػة مػف التعػديالت الجوىريػة أو الشػكمية ‪.‬‬

‫الدراسة الثالثة ‪:‬‬

‫ادارة مخاطر صيغة المرابحة في المصارؼ اإلسالمػػية ‪ ،‬لمطالبتيف دحماني روزة و زرواني وردة ‪ ،‬جامعة‬
‫محمد البشير االبراىيمي برج بوعريريج‪ ،‬الجزائر‪ ،‬سنة ‪.2016‬‬

‫اهداف الدراسة‪:‬‬

‫‪ ‬التعرؼ عمى صيغة المرابحة لألمر بالشراء وبياف كيفية تطبيقيا وأىميتيا في المصارؼ اإلسالمػػية‪.‬‬
‫‪ ‬محاولة الوقوؼ عمى مختمؼ المخاطر التي تواجو المصرؼ عند اتخاذ صيغة المرابحة كوسيمة لمتمويؿ‪.‬‬
‫‪ ‬اقتراح مجموعة مف الحموؿ واجراءات إلدارة ومواجية مخاطر صيغة المرابحة لألمر بالشراء‪..‬‬
‫‪ ‬إثراء الرصيد المكتبي في الدراسات االقتصادية اإلسالمػػية‪.‬‬
‫نتائج الدراسة ‪:‬‬

‫‪ ‬تحظى المرابحة لألمر لشراءاىتماـ كبير في المعامالت المالية لمبنوؾ‬

‫‪ ‬تختمؼ المرابحة لألمر الشراء عمى مستوى البنوؾ اإلسالمػػية بالجزائر عف كثير مف مثيالتيا الممارسة‬
‫عمى مستوى المصارؼ اإلسالمػػية في بعض الدوؿ مف عدة جوانب‪ ،‬حيث انيا تستخدـ فيو بشكؿ واسع‬
‫بالصيغ االخرى‪.‬‬
‫‪ ‬تعتبر المرابحة لألمر الشراء عمى مستوى البنوؾ اإلسالمػػية بالجزائر مف االليات التي يمكف اف تساىـ في‬
‫تطوير الجانب االستثماري لو وفر ليا الجو المناسب ‪.‬‬

‫‪17‬‬
 ‫االدبيات النظرية إلدارة المخاطر لممصارف االسالمية‬ ‫انفصم األول‪:‬‬

‫‪ ‬المخاطر التي تتعرض ليا المرابحة لألمر الشراء ىي المخاطر االئتمانية والمخاطر التشغيمية والسوقية‬
‫وىي نفس المخاطر الموجودة في المصارؼ التجارية‪ ،‬فقط تختمؼ عنيا بعض الجوانب‪.‬‬
‫‪ ‬تعاني المرابحة لألمر بالشراء عمى مستوى المصارؼ اإلسالمػػية في الجزائر مف نقص الكفاءات‬
‫واإلطارات المسيرة‪.‬‬
‫بما انو يترتب عمى المرابحة لألمر الشراء التزامات عمى العميؿ تتحوؿ الى ديوف في الذمة فاف‬ ‫‪‬‬
‫المصارؼ اإلسالمػػية بالجزائر تصبح معرضة لممخاطر المترتبة عمى العقود اآلجؿ كعدـ سداد العميؿ لديونو‬
‫في االوقات المتفؽ عمييا‪.‬‬
‫صيغة المرابحة منخفضة الكفاءة‪ ،‬وظيرت انتقادات جادة ليذه الصيغة واعتراضات عمييا مف قبؿ‬ ‫‪‬‬
‫العديد مف كتابات االقتصاد اإلسالمػػي ‪ ،‬وذلؾ مف ناحية انخفاض الكفاءة االقتصادية‪.‬‬
‫الدراسة الرابعة ‪:‬‬

‫دور اليندسة المالية اإلسالمػػية في ادارة مخاطر صيغ التمويؿ اإلسالمػػية‪ ،‬لمباحث مختار بونقاب‪ ،‬جامعة‬
‫قاصدي مرباح ورقمة‪ ،‬الجزائر‪ ،‬سنة ‪.2016‬‬

‫اهداف الدراسة ‪:‬‬

‫‪ ‬التعرؼ عمى مختمؼ مخاطر صيغ التمويؿ بالمصارؼ اإلسالمػػية‪.‬‬

‫‪ ‬الوقوؼ عمى تطبيقات مخرجات اليندسة المالية اإلسالمػػية في مجاؿ إدارة مخاطر ببنؾ البركة الجزائري‪.‬‬
‫نتائج الدراسة‪:‬‬

‫‪ ‬تتمثؿ مخاطر صيغ التمويؿ اإلسالمػػي في مخاطر األدوات التمويمية القائمة عمى الممكية والمديونية‪.‬‬
‫‪ ‬تساىـ اليندسة المالية اإلسالمػػية في ادارة مخاطر صيغ التمويؿ ببنؾ البركة الجزائري لكف ىذه المساىمة‬
‫تقتصر فقط عمى صيغ البيوع مثؿ المرابحة واالجارة‪ ،‬بينما تقؿ الحموؿ المطبقة في ادارة مخاطر المشاركة‬
‫وتنعدـ في مجاؿ المضاربة‪.‬‬
‫‪ ‬سياسة ادارة المخاطر ببنؾ البركة الجزائري فعالة في ادارة صيغ البيوع وغير فعالة في ادارة مخاطر صيغ‬
‫التمويؿ القائمة عمى الممكية‪.‬‬
‫‪ ‬المتابعة الجيدة لمتمويالت الممنوحة لمعمالء ووضعيتيـ المالية بصفة دائمة ومستمرة‪ ،‬حتى يتمكف‬
‫المصرؼ مف اتخاذ االجراءات االزمة قبؿ وقوع العميؿ في حالة االعسار والتوقؼ عف التسديد‪.‬‬

‫‪18‬‬
 ‫االدبيات النظرية إلدارة المخاطر لممصارف االسالمية‬ ‫انفصم األول‪:‬‬

‫الدراسة الخامسة‪:‬‬

‫إدارة المخاطر في المصارؼ اإلسالمػػية‪ ،‬رانية عالونة ‪ ،‬رسالة ماجستير‪ ،‬قسـ االقتصاد‬
‫والمصارؼ اإلسالمػػية‪ ،‬االردف‪ ،‬سنة ‪. 2005‬‬

‫اهدف الدراسة ‪:‬‬

‫‪ ‬التعرؼ عمى ماىية المخاطر‪ ،‬الػتي قػد تواجػيا لمصارؼ اإلسالمػػية‪.‬‬

‫‪ ‬استيدفت التعرؼ إلى مجموعة األسػاليب الػتي يمكػف لممػصارؼ إلسالمػػية أف تستخدميا في‬
‫إدارة مخاطرىا‪.‬‬
‫‪ ‬معرفة ما تحقؽ لممصارؼ اإلسالمػػية العاممة في األردف لمتعامؿ مع مخاطرىا‪.‬‬

‫المطمب الثاني‪ :‬اوجه التشابه واالختالف بين الدراسات السابقة والدراسة الحالية‬

‫مف خالؿ ىذا المطمب سنتعرؼ عمى اىـ اوجو التشابو واالختالؼ بيف ىذه الدراسات السابقة الذكر والدراسة‬
‫الحالية فيما يمي‪:‬‬

‫اوجه التشابه‪:‬‬

‫‪ ‬كؿ الدراسات السابقة والدراسة الحاليةاىتموا بإدارة المخاطر‪.‬‬

‫‪ ‬كؿ الدراسات السابقة والدراسة الحالية تمت دراستيـ الميدانية عمى مستوى مصارؼ إسالمػػية‬
‫‪ ‬كؿ الدراسات السابقة والد ارسة الحالية ييتموا بصيغ التمويؿ اإلسالمػػي‪.‬‬
‫‪ ‬الوقوؼ عمى اىـ المخاطر التي تتعرض ليا المصارؼ اإلسالمػػية‪.‬‬
‫‪ ‬كؿ الدراسات السابقة والدراسة الحالية يشتركوف الى حدا بعيد في الجانب النظري‪.‬‬
‫اوجه االختالف‪:‬‬

‫تكمف اوجو االختالؼ بيف الدراسات السابقة والدراسة التي قمنا بيا في عناصر اساسية تتمثؿ‬
‫في االشكالية محؿ الدراسة والنتائج المتوصؿ الييا وذلؾ عمى النحو التالي‪:‬‬

‫‪ ‬االشكالية محؿ الدراسة تتمثؿ في ادارة المخاطر في المصارؼ اإلسالمػػية‬

‫‪ ‬المصرؼ محؿ الدراسة والذي تمت عمى مستواه الدراسة التطبيقية‪.‬‬
‫‪ ‬اختالؼ في النتائج المتوصؿ الييا خالؿ الدراسة‬
‫‪ ‬اختالؼ في الطريقة المتبعة في الجانب التطبيقي‪.‬‬
‫‪19‬‬
 ‫االدبيات النظرية إلدارة المخاطر لممصارف االسالمية‬ ‫انفصم األول‪:‬‬

‫ممخص الفصل‪:‬‬

‫في ىذا الفصؿ تـ التطرؽ إلى مفيوـ المصارؼ اإلسالمية ومختمؼ صيغ التمويؿ‬
‫والمخاطر التي تواجو المصارؼ اإلسالمػػية وآلية ادارة ىذه المخاطر‪،‬اما فيما يخص الدراسات‬
‫السابقة تناولت دراستنا بعض الدراسات السابقة مف أجؿ معرفة النتائج التي توصمت إلييا حيث‬
‫كاف ىناؾ إجماع بينيا عمى مدى الحاجة الى ادارة المخاطر في المصارؼ اإلسالمػػية‪،‬‬
‫ولإللماـ بالموضوع سنحاوؿ إسقاط الدراسة النظرية عمى الجانب الميداني في مصرؼ السالـ ‪-‬‬
‫الجزائر وىذا ما سيتـ التطرؽ لو في الفصؿ الثاني ‪.‬‬

‫‪20‬‬
 ‫الفصل الثاني‪:‬‬
‫دراسة حالة مصرف السالم‪-‬الجزائر‬
 ‫دراست حانت يصزف انسالو – انجزائـــــــــــــز‬ ‫انفصم انثاني ‪:‬‬

‫تمهيد‪:‬‬

‫بعد أف تعرضنا لمختمػؼ المفػاىيـ المتعمقػة بالمصػارؼ اإلسالم ػػية وصػيغ التمويػؿ المتبعػة فييػا‪ ،‬وذلػؾ بالد ارسػة‬
‫النظرية‪ ،‬لكف ىذه الدراسة تبقى ناقصة دوف اإلسقاط عمى الجانػب العممػي‪ ،‬فمػف الناحيػة العمميػة سػنقوـ بد ارسػة‬
‫تطبيقية لمصرؼ السالـ ‪-‬الجزائر‪ ،‬لنرى مدى تطابؽ الجانب النظري مع العمػؿ التطبيقػي الػذي سػوؼ نقػوـ بػو‬
‫عمػى المصػرؼ‪ ،‬حيػث سػنتعرض فػي ىػذه الد ارسػة إلػى اليػة ادارة المخػاطر مػف طػرؼ مصػرؼ السػالـ‪ ،‬وذلمػؾ‬
‫بعد إعطاء لمحػة مػوجزة عػف نشػأة وتطػور المصػرؼ وىيكميػا التنظيمػي‪ ،‬واىدافػو ‪ ،‬كػؿ ىػذا سػنعالجو فػي ىػذا‬
‫الفصؿ مف خالؿ المبحثيف التالييف‪:‬‬

‫المبحث االوؿ‪ :‬نظرة عامة حوؿ مصرؼ السالـ‪-‬الجزائر‪.‬‬

‫المبحث الثاني ‪ :‬عرض النتائج ومناقشتيا‪.‬‬

‫‪22‬‬
 ‫دراست حانت يصزف انسالو – انجزائـــــــــــــز‬ ‫انفصم انثاني ‪:‬‬

‫المبحث االول‪ :‬نظرة عامة حول مصرف السالم‪-‬الجزائر‬

‫مف خالؿ ىذا المبحث سنتعرؼ عمى المؤسسة بشكؿ عاـ اضافة الى الييكؿ التنظيمي ليا واىدافيا ‪.‬‬

‫اوال‪ :‬التعريف بمصرف السالم‪-‬الجزائر‬

‫مصرؼ السالـ‪-‬الجزائر‪ ,‬بنؾ شمولي يعمؿ طبقا لمقوانيف الجزائريػة ‪,‬ووفقػا ألحكػاـ الشػريعة االسػالمية فػي كافػة‬
‫تعامالتو تـ اعتماد المصرؼ مف قبؿ بنؾ الجزائر سبتمبر ‪ ,2008‬ليبػدا مزاولػة نشػاطو مسػتيدفا تقػديـ خػدمات‬
‫مصرفية مبتكرة ‪.‬‬

‫اف مصػرؼ السػالـ‪-‬الج ازئػر يعمػؿ وفػػؽ اسػتراتيجية واضػحة تتماشػي ومتطمبػػات التنميػة االقتصػادية ‪،‬فػي جميػػع‬
‫المرافؽ الحيوية بالجزائر مف خالؿ تقديـ خدمات مصرية عصرية تتبع مف المبادئ والقػيـ اصػمية ال ارسػخة لػدي‬
‫الش ػػعب الج ازئ ػػري ‪,‬بغي ػػة تمبي ػػة حاجي ػػات الس ػػوؽ والمتع ػػامميف ‪,‬والمس ػػتثمريف‪ ,‬وتضػ ػبط معامالت ػػو ىيئ ػػة ش ػػرعية‬
‫‪1‬‬
‫تتكوف مف كبار العمماء في الشريعة واالقتصاد‪.‬‬

‫ثانيا‪ : :‬قيم مصرف السالم الجزائر‬

‫التميز ‪ :‬إننا في مصرؼ السالـ ‪ -‬الجزائر نتبنى التميز كثقافة جماعية و فردية ‪ ،‬نسعى لتحقيقيا بأعمى‬
‫المعايير في كؿ ما نقوـ بو مف أعماؿ فذلؾ يعد دافعنا لتحقيؽ أىدافنا‪.‬‬
‫التزام ‪ :‬ىو شعورنا بالمسؤولية و عممنا عمى استجابة لكافة الحاجيات المطموبة و المنتظرة مف قبؿ متعاممينا‪.‬‬
‫التواصل‪:‬لقد جعمنا مف التواصؿ الداخمي‪ /‬الخارجي أىـ أولوياتنا‪ ،‬دراكنا أنو الوسيمة المثمى لتقديـ أفضؿ‬
‫‪2‬‬
‫خدمة لعمالئنا‪.‬‬

‫‪1‬‬
‫‪www.alsalamalgeria.com‬‬ ‫الموقع االلكترونً ‪ٌ ،‬وم ‪ ،2012/00/20‬الساعة ‪2000‬‬
‫‪2‬‬
‫‪www.alsalamalgeria.com‬‬ ‫الموقعااللكترونً‪ٌ،‬وم ‪،2012/00/20‬الساعة ‪2000‬‬
‫‪23‬‬
 ‫دراست حانت يصزف انسالو – انجزائـــــــــــــز‬ ‫انفصم انثاني ‪:‬‬

‫المطمب الثاني‪ :‬الهيكل التنظيمي لمصرف السالم‪-‬الجزائر‬

‫من خالل هذا المطلب سنتعرف على الهٌكل التنظٌمً لمصرف السالم‪-‬الجزائر‬

‫مجلس االدارة‬

‫االدارة التنفيذية‬

‫مصلحة بطاقات‬ ‫مصلحة الخدمات عبر‬ ‫الشركات‬ ‫مصلحة االفراد‬ ‫هيئة‬

‫االنترنت‬ ‫الفتاوى والرقابة الشرعية‬

‫المصدر‪https://www.alsalamalgeria.com/ar/page/list-11-0-11.html:‬‬

‫‪24‬‬
 ‫دراست حانت يصزف انسالو – انجزائـــــــــــــز‬ ‫انفصم انثاني ‪:‬‬

‫اعضاء مجمس االدارة‪:‬‬

‫الوظٌفة‬ ‫االسم واللقب‬

‫رئٌس مجلس االدارة‬ ‫محمد عمٌر ٌوسف أحمد المهٌري‬
‫عضو مجلس االدارة‬ ‫محمد علً خمٌس محمد الحوسنً‬
‫عضو مجلس االدارة‬ ‫إٌهاب عبد اللطٌف عثمان أحمد‬
‫عضو مجلس االدارة‬ ‫عبدالرحمان أحمد عبد اللهسنان‬
‫عضو مجلس االدارة‬ ‫النور عجبنا عز العرب‬
‫المصدر‪https://www.alsalamalgeria.com/ar/page/list-11-0-11.html:‬‬

‫اعضاءاالدارةالتنفيذية‪:‬‬

‫الوظٌفة‬ ‫االسم واللقب‬

‫االدارة العامة‬ ‫المدٌر العام‬ ‫ناصر حٌدر‬
‫االدارة العامة‬ ‫نائب المدٌر مكلف بالمساندة‬ ‫عبد الرحمان بن الحفصً‬
‫والتنظٌم‬
‫االدارة التجارٌة‬ ‫رئٌس النشاط التجاري‬ ‫سفٌان جباٌلً‬
‫مدٌرفرعبابالزوار‪-‬الجزائر‬ ‫مدٌر فرع باب الزوار‪-‬الجزائر‬ ‫مالك شرٌط‬
‫مدٌرفرعالقبةبالنٌابة‬ ‫مدٌر فرع القبة بالنٌابة‬ ‫طارق لزعر‬
‫مدٌرفرعسطٌف‬ ‫مدٌر فرع سطٌف‬ ‫خالد بونازو‬
‫مدٌرفرعالبلٌدة‬ ‫مدٌر فرع البلٌدة‬ ‫كرٌم دروٌش‬
‫مدٌرفرعوهران‬ ‫مدٌر فرع وهران‬ ‫فرٌد بوجابً‬
‫نائبمدٌرفرعقسنطٌنة‬ ‫نائب مدٌر فرع قسنطٌنة‬ ‫اٌناس مٌلً‬
‫مدٌرفرعورقلة‬ ‫مدٌر فرع ورقلة‬ ‫محً الدٌن بن هالل‬
‫مدٌرفرعحسٌبة‬ ‫مدٌر فرع حسٌبة‬ ‫احمد آٌت ٌونس‬
‫مدٌرفرعدالٌبراهٌم‬ ‫مدٌر فرع دالً براهٌم‬ ‫شوقً بن عباس‬
‫مدٌرفرعسٌدٌٌحٌى‬ ‫مدٌر فرع سٌدي ٌحٌى‬ ‫ابراهٌم بن عزي‬
‫مدٌرفرعأدرار‬ ‫مدٌر فرع أدرار‬ ‫عبد الرحٌم رضا‬
‫مدٌرفرعبسكرة‬ ‫مدٌر فرع بسكرة‬ ‫الباح العٌد‬
‫المصدر‪https://www.alsalamalgeria.com/ar/page/list-11-0-11.html:‬‬

‫‪25‬‬
 ‫دراست حانت يصزف انسالو – انجزائـــــــــــــز‬ ‫انفصم انثاني ‪:‬‬

‫‪ ‬هيئة الفتاوى والرقابة الشرعية‪ :‬تشكؿ الييئة الشرعية لمصرؼ السالـ ‪-‬الجزائر مف كبار عمماء الشريعة‬
‫اإلسال مية واالقتصاد ممف ليـ إلماـ بالعموـ الدينية و النظـ االقتصادية و القانونية و المصرفية و‬
‫المعامالت اإلسالمية ‪،‬يتـ تعيينيـ باقتراح مف مجمس اإلدارة وبموافقة الجمعية العامة العادية لممصرؼ‪.‬‬
‫‪ ‬مصمحة االفراد‪ :‬يقدـ ضع مصرؼ السالـ ‪ -‬الجزائر ‪ ،‬خدمات تتوافؽ و معايير مصرفية معاصرة و‬
‫تقنيات عالمية مبتكر تتمثؿ في‪ ،‬الخدمات المصرفية عف بعد "السالـ مباشر‪ ،‬خدمة االعتماد المستندي‪،‬‬
‫سمارت بنكنغ"‪.‬‬ ‫خدمة ما قبؿ التوطيف ‪ ،‬الموبايؿ المصرفي "السالـ‬
‫‪ ‬مصلحة الخدمات عبر االنترنت‪:‬يقدـ مصرؼ السالـ ‪ -‬الجزائر ‪ ،‬خدمات تتوافؽ و معايير مصرفية‬
‫معاصرة و تقنيات عالمية مبتكرة تتمثؿ في‪:‬بطاقة الدفع اإللكترونية "آمنة‪ ،‬خدمة الدفع عبر األنترنت‬
‫‪1‬‬
‫"‪ ،E-Amina‬بطاقة الدفع الدولية "السالـ فيزا" ؛ الخ‪....‬‬

‫‪1‬‬
‫‪https://www.alsalamalgeria.com/ar/page/list-11-0-11.html‬‬ ‫موقع مصرف السالم –الجزائر‬
‫‪26‬‬
 ‫دراست حانت يصزف انسالو – انجزائـــــــــــــز‬ ‫انفصم انثاني ‪:‬‬

‫المطمب الثالث‪ :‬تنظيم ادارة المخاطر عمى مستوى مصرف السالم‪-‬الجزائر واآللية التي تتم بها‬

‫مف خالؿ ىذا المطمب سنتعرؼ عمى تنظيـ ادارة المخاطر عمى مستوى مصرؼ السالـ‪-‬الجزائر والمخاطر‬
‫التي يتعرض ليا‪.‬‬

‫اوال‪ :‬تنظيم إدارة المخاطر عمى مستوى مصرف السالم‪-‬الجزائر‬

‫‪ .1‬تنظيم ادارة المخاطر‪:‬يمكف تصنيؼ المخاطر التي يمكف لمبنؾ اف يتعرض ليا في تأسيس منظومة‬
‫داخمية لتأطير وتقييـ االداء السمبي لمعوامؿ الداخمية و ا لخارجية التابعة لنشاط المصرؼ عمى‬
‫ممتمكاتو ونتائجو في اي وقتوتتـ مراقبة ىذه المخاطر عف طريؽ‪:‬‬
‫‪ .1‬اليياكؿ التنفيذية حسب التخصص(االئتماف‪,‬الخزينة‪ )....‬وىياكؿ الرقابة(الرقابة المالية والرقابة‬
‫الدائمة) وكذا ادارة المخاطر‪.‬‬
‫‪ .2‬المجاف الداخمية ‪ :‬تؤسس حسب فئة المخاطر‪ ,‬وىي تابعة لممديرية العامة كما تديرىا لجاف تابعة ال‬
‫دارة المصرؼ‪.‬‬

‫ثانيا‪ :‬المخاطر التي يتعرض لها مصرف السالم‪-‬الجزائر و آلية إدارتها‬

‫مف خالؿ ىذا الفرع سنتعرؼ عمى المخاطر التي يتعرض ليا مصرؼ السالـ‪-‬الجزائر وآلية ادارتيا‪.‬‬

‫‪ .1‬مخاطر االئتمان‪ :‬مف بيف اىـ المعايير المعموؿ بيا في تسيير ىذا النوع مف المخاطر نذكر‪:‬‬
‫‪ ‬توزيع المخاطر‪ :‬يتمثؿ في عدـ تركيز نشاط التمويؿ عمى زبوف او مجموعة واحد يحرص المصرؼ‬
‫في ىذا االطار عمى تطبيؽ نظـ بنؾ الجزائر المتعمقة بتحديد القواعد االحت ارزية لتسيير البنوؾ‬
‫والمؤسسات المالية باإلضافة الي احتراـ معايير التسيير الدولية ؿ>ا فقد قاـ المصرؼ بتأسيس لجنة‬
‫تصنيؼ ومخصصات تطمف ميمتيا االساسية في اعادة تقييـ محفظة التسييالت وفقا لتعميمات بنؾ‬
‫الجزائر وتحديد مستوي المخصصات المناسب‪.‬‬

‫باإلضافة الى ذلؾ يتوفر المصرؼ عمي نظاـ يس مح بتصنيؼ كؿ الزبائف طالبي التسييالت بإعطائيـ عالمة‬
‫تتراوح بيف‪ 0‬و‪ 10‬حيث يمعب ىذا النظاـ دور داعما في اتخاذ قرار التمويؿ‬

‫‪ ‬تنويع التسهيالت‪ :‬توزع محفظة المصرؼ بيف التسييالت قصيرة ومتوسطة المدى و بالتزامات غير‬
‫مباشرة مف جية اخرى تضـ مديرية التمويالت قسما لمدراسات االقتصادية يركز عمي دراسة السوؽ‬
‫وبناء ذلؾ يقوـ بتحديد قطاعات النشاطات القابمة لمنمو وكذا تطور بعض القطاعات الناضجة القابمة‬
‫لمنمو وكذا تكور بعض القطاعات االقتصادية تسمح ىاذه الدراسة لممصرؼ بوضع حدود لالئتماف‬
‫حسب قطاع النشاط‪.‬‬

‫‪27‬‬
 ‫دراست حانت يصزف انسالو – انجزائـــــــــــــز‬ ‫انفصم انثاني ‪:‬‬

‫‪ ‬جمع الضمانات‪ :‬تتمثؿ في الضمان ات المتعمقة بالتسييالت الممنوحة لمزبائف كالضمانات المالية‬
‫الرىوف والتأمينات النقدية ‪....‬الخ‪.‬‬

‫يجدر بنا الذكر اف الضمانات الحقيقية تخضع لممصادقة مف قبؿ ادارة الشؤوف القانونية كما تتـ متابعتيا مف‬
‫قبؿ ادارة التمويالت‪.‬‬

‫‪ .2‬المخاطر العممياتية‪ :‬ترتبط ىذه المخاطر باح تماؿ حدوث خسائر مباشرة او غير مباشرة نتيجة خطأ‬
‫ارتكب مف طرؼ الموظفيف يعمؿ المصرؼ عمي التقميؿ مف ىذه المخاطر عف طريؽ وضع إجراءات‬
‫وسياسات بيدؼ تقييـ ومراقبة ىذا النوع مف المخاطر عف طريؽ‪:‬‬
‫‪ ‬خمية المخاطر العممياتيو‪.‬‬
‫‪ ‬خمية االمتثاؿ‪.‬‬

‫مف جية أخرى أنشاء المصرؼ ادارة مكمفة بحماية االنظمة المعموماتية ألجؿ احتواء جزءا مف المخاطر‬
‫العممياتيو حيث يتـ ضبط ىذه المخاطر عبر تطوير إدارتيف أساسيتيف تتمثالف في تحميؿ النتائج عف النشاط‬
‫في حالة الكوارث واالضرار واطالؽ مشروع مخطط استمرار نشاط المصرؼ‪.‬‬

‫‪ .3‬مخاطر السيولة‪ :‬يقصد بمخاطر السيولة خطر التواجد بصفة ىيكمية في حالة عجز عف الوفاء بالتزامات‬
‫تسديد المبالغ المستحقة تجاه الزبائف او اشخاص اخريف عند بموغ االجؿ المحدد لذلؾ مما يؤدي تكبد‬
‫خسائر ضخمة و تيديد وجود المصرؼ‪ ،‬ولتجنب ىذا الخطر انشأ المصرؼ لجنتيف ليذا الغرض تتمثؿ‬
‫في لجنة متابعة السيولة ولحنة االصوؿ والخصوـ ‪,‬وقد اوكمت ليما ميمة اعداد الوسائؿ التي تسمح لو‬
‫‪1‬‬
‫بامتالؾ نظرة واضحة عف المدي القصير عف العناصر المكونة لمخزينة لتجنب مواجية اي مخاطر‪.‬‬

‫‪www.alsalamalgeria.com‬‬ ‫‪1‬الموقع االلكترونً ‪ٌ ،‬وم ‪ ،2012/00/20‬الساعة ‪2000‬‬

‫‪28‬‬
 ‫دراست حانت يصزف انسالو – انجزائـــــــــــــز‬ ‫انفصم انثاني ‪:‬‬

‫المبحث الثاني‪ :‬الدراسة التطبيقية‬

‫مف خالؿ ىذا المبحث سنقوـ بعرض نتائج الدراسة التطبيقية ومناقشة ىذه النتائج وذلؾ خالؿ الفترة عمى‬
‫النحو التالي‪:‬‬

‫المطمب االول‪ :‬عرض نتائج الدراسة‬

‫سنتعرض خالؿ ىذا المطمب لمختمؼ البيانات الصادر عف مصرؼ السالـ‪-‬الجزائر في تقريره‬
‫المالي لسنتي ‪:2016/2017‬‬

‫اوال) عرض الميزانية المالية لمصرف السالم –الجزائر لسنة ‪:2016/2017‬‬

‫الجدول رقم (‪ :)1‬الميزانية الماليةلسنة ‪( 2016/2017‬االصول)‪:‬‬

‫‪2016‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫االصوؿ‬

‫‪18923368‬‬ ‫‪34846456‬‬ ‫الخزينة‬ ‫المركزي‪،‬‬ ‫البنؾ‬ ‫الصندوؽ‪،‬‬
‫العمومية‪ ،‬مركز الصكوؾ البريدية‬
‫‪/‬‬ ‫‪/‬‬ ‫صوؿ مالية ممموكة لغرض التعامؿ‬
‫‪/‬‬ ‫‪/‬‬ ‫أصوؿ مالية جاىزة لمبيع‬
‫‪210776‬‬ ‫‪848213‬‬ ‫حسابات لدى الييئات المالية‬
‫‪29377096‬‬ ‫‪45454481‬‬ ‫تمويؿ الزبائف‬
‫‪/‬‬ ‫‪/‬‬ ‫صوؿ مالية ممموكة إلى غاية االستحقاؽ‬
‫‪12754‬‬ ‫‪26386‬‬ ‫الضرائب الجارية‪-‬أصوؿ‬
‫‪53056‬‬ ‫‪61730‬‬ ‫الضرائب المؤجمة‪-‬أصوؿ‬
‫‪946118‬‬ ‫‪335675‬‬ ‫أصوؿ أخرى‬
‫‪152581‬‬ ‫‪262280‬‬ ‫حسابات التسوية‬
‫‪10000‬‬ ‫‪12000‬‬ ‫المساىمات في الفروع‪ ،‬المؤسسات‬
‫المشتركة أو الكيانات المشاركة‬
‫‪357065‬‬ ‫‪576558‬‬ ‫لعقارات الموظفة‬
‫‪3000787‬‬ ‫‪3315923‬‬ ‫أصوؿ الثابتة المادية‬
‫‪60318‬‬ ‫‪35627‬‬ ‫أصوؿ الثابتة غير المادية‬
‫‪/‬‬ ‫‪/‬‬ ‫فارؽ الحيازة‬

‫‪29‬‬
‫دراست حانت يصزف انسالو – انجزائـــــــــــــز‬ ‫انفصم انثاني ‪:‬‬

‫‪53103919‬‬ ‫‪85775329‬‬ ‫مجموع األصوؿ‬

‫المصدر‪ :‬التقرير المالي لمصرؼ السالـ‪-‬الجزائر ‪،2016/2017‬المتاح عمى الرابط‪:‬‬
‫‪https://www.alsalamalgeria.com/pdf/Rapport-Annuel-ASBA-2017-AR.pdf‬‬

‫الجدول رقم (‪ :)2‬الميزانية الماليةلسنة ‪( 2016/2017‬الخصوم)‪:‬‬

‫‪2016‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫الخصوم‬

‫‪/‬‬ ‫‪/‬‬ ‫البنؾ المركزي‬
‫‪/‬‬ ‫‪15996‬‬ ‫التزامات تجاه الييئات المالية‬
‫‪29084236‬‬ ‫‪53717182‬‬ ‫التزامات تجاه الزبائف‬
‫‪5427617‬‬ ‫‪10925029‬‬ ‫‪4‬التزامات ممثمة بورقة مالية‬
‫‪316882‬‬ ‫‪136039‬‬ ‫الضرائب الجارية‪ -‬خصوـ‬
‫الضرائب المؤجمة‪ -‬خصوـ‬
‫‪1115344‬‬ ‫‪1407383‬‬ ‫خصوـ أخرى‬
‫‪1179441‬‬ ‫‪2385541‬‬ ‫حسابات التسوية‬
‫‪226481‬‬ ‫‪74375‬‬ ‫مؤونات لتغطية المخاطر و أعباء‬
‫‪/‬‬ ‫‪/‬‬ ‫إعانات التجييز‪ -‬إعانات أخرى‬
‫لالستثمار‬
‫‪372485‬‬ ‫‪551105‬‬ ‫أمواؿ لتغطية المخاطر المصرفية‬
‫العامة‬
‫‪/‬‬ ‫‪/‬‬ ‫ديوف تابعة‬
‫‪10000000‬‬ ‫‪10000000‬‬ ‫رأس الماؿ‬
‫عالوات مرتبطة برأس الماؿ‬
‫‪4301347‬‬ ‫‪5381433‬‬ ‫احتياطات‬
‫‪/‬‬ ‫‪/‬‬ ‫فارؽ التقييـ‬
‫‪/‬‬ ‫‪/‬‬ ‫فارؽ إعادة التقييـ‬
‫‪/‬‬ ‫‪/‬‬ ‫ترحيؿ مف جديد‬
‫‪1080086‬‬ ‫‪1181246‬‬ ‫نتيجة السنة المالية‬
‫‪53103919‬‬ ‫‪85775329‬‬ ‫مجموع الخصوم‬
‫المصدر‪ :‬التقرير المالي لمصرؼ السالـ‪-‬الجزائر ‪،2016/2017‬المتاح عمى الرابط‪:‬‬
‫‪https://www.alsalamalgeria.com/pdf/Rapport-Annuel-ASBA-2017-AR.pdf‬‬
‫‪30‬‬
‫دراست حانت يصزف انسالو – انجزائـــــــــــــز‬ ‫انفصم انثاني ‪:‬‬

‫ثانيا) الية مصرف السالم لمواجهة مخاطر االئتمان‪:‬‬

‫الجدول رقم (‪:)3‬التزامات التمويل الممنوحة‪.‬‬

‫‪%‬‬ ‫التغيير‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪2017‬‬

‫‪65‬‬ ‫‪11791347‬‬ ‫‪18106908‬‬ ‫‪29898255‬‬
‫المصدر‪ :‬التقرير المالي لمصرؼ السالـ‪-‬الجزائر ‪،2016/2017‬المتاح عمى الرابط‪:‬‬
‫‪https://www.alsalamalgeria.com/pdf/Rapport-Annuel-ASBA-2017-AR.pdf‬‬

‫الجدول رقم (‪:)4‬التزامات التمويل لفائدة الزبائن‪:‬‬

‫يتضمف ىذا البند االلتزامات الممنوحة لمعمالء كما يبينو الجدوؿ التالي‬

‫التغير‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫العمالت‬

‫‪%21‬‬ ‫‪11175518‬‬ ‫‪14170164‬‬ ‫اعتمادات مستندية‬
‫‪NA‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪9328728‬‬ ‫التزامات تمويؿ اخرى‬
‫‪110%‬‬ ‫‪11175518‬‬ ‫‪23498892‬‬ ‫المجموع‬
‫المصدر‪ :‬التقرير المالي لمصرؼ السالـ‪-‬الجزائر ‪،2016/2017‬المتاح عمى الرابط‪:‬‬
‫‪https://www.alsalamalgeria.com/pdf/Rapport-Annuel-ASBA-2017-AR.pdf‬‬

‫يضػػـ بنػػد الت ازمػػات التمويؿ أخرى مبالػػغ التمويػػالت التي تمػػت الموافقة عمييا و لػػـ تتـ بعد‬
‫تعبئتيا حيث شرع المصرؼ في قيدىا خارج الميزانية ابتداء مف سنة ‪.2017‬‬

‫الجدول رقم (‪:)5‬التزامات الضمان بأمر من الزبائن‪:‬‬

‫التغير‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫نوع االلتزاـ‬

‫‪-%7‬‬ ‫‪6817978‬‬ ‫‪6338601‬‬ ‫خطابات ضماف متعمقة‬
‫بالصفقات‬
‫‪-%55‬‬ ‫‪51279‬‬ ‫‪23207‬‬ ‫خطابات ضماف جمركية‬
‫‪-%40‬‬ ‫‪62133‬‬ ‫‪37555‬‬ ‫خطابات ضماف أخرى‬
‫‪-%8‬‬ ‫‪6931390‬‬ ‫‪6399363‬‬ ‫المجموع‬
‫المصدر‪ :‬التقرير المالي لمصرؼ السالـ‪-‬الجزائر ‪،2016/2017‬المتاح عمى ال اربط‪:‬‬
‫‪https://www.alsalamalgeria.com/pdf/Rapport-Annuel-ASBA-2017-AR.pdf‬‬

‫‪31‬‬
 ‫دراست حانت يصزف انسالو – انجزائـــــــــــــز‬ ‫انفصم انثاني ‪:‬‬

‫يعػػود انخفػػاض رصيد ىذا البند إلى انخفػػاض حجـ خطابات الضماف المصدرة خالؿ سػػنة ‪2017‬‬
‫مقارنة بسنة ‪.2016‬‬

‫الجدول رقم (‪ :)6‬التزامات الضمان المحصل عميها من الهيئات المالية‪:‬‬

‫‪%‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫نوع االلتزاـ‬

‫‪%3‬‬ ‫‪3020101‬‬ ‫‪3099226‬‬ ‫مقابؿ ضمانات لتغطية‬
‫االعتمادات المستندية‬
‫‪-%3‬‬ ‫‪561954‬‬ ‫‪544093‬‬ ‫مقابؿ ضمانات حسف‬
‫التنفيذ‬
‫‪-%27‬‬ ‫‪594972‬‬ ‫مقابؿ ضمانات استرجاع ‪435123‬‬
‫التسبيقات‬
‫‪%398‬‬ ‫‪77951‬‬ ‫‪388327‬‬ ‫مقابؿ ضمانات دخوؿ‬
‫عطاء‬
‫‪%5‬‬ ‫‪425978‬‬ ‫‪4466769‬‬ ‫المجموع‬
‫المصدر‪ :‬التقرير المالي لمصرؼ السالـ‪-‬الجزائر ‪،2016/2017‬المتاح عمى الرابط‪:‬‬
‫‪https://www.alsalamalgeria.com/pdf/Rapport-Annuel-ASBA-2017-AR.pdf‬‬

‫يتضمػػف ىذا البند مقابؿ الضمانات المحصؿ عمييا مف البنػػوؾ لتغطية االلتزامات الممنوحة لزبائف المصرؼ‪.‬‬
‫الجدول رقم (‪ :)7‬التزامات أخرى محصل عميها‪:‬‬

‫‪%‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫نوع االلتزاـ‬

‫‪%67‬‬ ‫‪3367100‬‬ ‫‪5608600‬‬ ‫رىوف سندات االستثمار‬
‫‪%9‬‬ ‫‪24636778‬‬ ‫‪26808978‬‬ ‫رىوف عقارية‬
‫‪%16‬‬ ‫‪28003878‬‬ ‫‪32417578‬‬ ‫المجموع‬
‫المصدر‪ :‬التقرير المالي لمصرؼ السالـ‪-‬الجزائر ‪،2016/2017‬المتاح عمى الرابط‪:‬‬
‫‪https://www.alsalamalgeria.com/pdf/Rapport-Annuel-ASBA-2017-AR.pdf‬‬

‫يحتػػوي ىذا البند عمى الضمانات المحصؿ عمييا مف الزبائف في إطار التمويالت الممنوحة ليـ مف طرؼ‬
‫المصرؼ‪.‬‬

‫‪32‬‬
 ‫دراست حانت يصزف انسالو – انجزائـــــــــــــز‬ ‫انفصم انثاني ‪:‬‬

‫الجدول رقم (‪ :)8‬العقارات الموظفة‬

‫‪%‬‬ ‫التغير‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪2017‬‬

‫‪%61‬‬ ‫‪219493‬‬ ‫‪357065‬‬ ‫‪576558‬‬
‫المصدر‪ :‬التقرير المالي لمصرؼ السالـ‪-‬الجزائر ‪،2016/2017‬المتاح عمى الرابط‪:‬‬
‫‪https://www.alsalamalgeria.com/pdf/Rapport-Annuel-ASBA-2017-AR.pdf‬‬

‫يضػـ ىػذا البنػد مف أصوؿ العقارات التي يمتمكيػا المصرؼ لغرض تأجيرىا أو تثميػف رأس الماؿ‪ ،‬و كاف قػد‬
‫تممكيػا فػي إطػار عمميػات تحصيػؿ الديوف المسػتحقة مف الزبائػف عف طريؽ عقػود الوفاء بمقابؿ‪.‬‬

‫ثالث) الية مصرف السالم لمواجهة مخاطر السيولة‪:‬‬

‫الجدول رقم (‪:)9‬مؤونات لتغطية المخاطر و أعباء‪:‬‬

‫‪%‬‬ ‫التغير‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪2017‬‬

‫‪-%67‬‬ ‫‪-152106‬‬ ‫‪226481‬‬ ‫‪74375‬‬
‫المصدر‪ :‬التقرير المالي لمصرؼ السالـ‪-‬الجزائر ‪،2016/2017‬المتاح عمى الرابط‪:‬‬
‫‪https://www.alsalamalgeria.com/pdf/Rapport-Annuel-ASBA-2017-AR.pdf‬‬
‫يتكوف ىذا البند مف العناصر التالية‪:‬‬
‫الجدول رقم (‪ :)10‬مؤونات لتغطية التزامات خارج الميزانية و مؤونات لتغطية‬
‫المخاطر واالعباء ‪:‬‬

‫التغير‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫البنود‬

‫‪-%89‬‬ ‫‪225481‬‬ ‫‪23375‬‬ ‫مؤونات لتغطية التزامات‬
‫خارج الميزانية المصنفة‬
‫‪-%5000‬‬ ‫‪1000‬‬ ‫مؤونات لتغطية المخاطر ‪51000‬‬
‫واالعباء‬
‫‪-%67‬‬ ‫‪226481‬‬ ‫‪74375‬‬ ‫المجموع‬
‫المصدر‪ :‬التقرير المالي لمصرؼ السالـ‪-‬الجزائر ‪،2016/2017‬المتاح عمى الرابط‪:‬‬
‫‪https://www.alsalamalgeria.com/pdf/Rapport-Annuel-ASBA-2017-AR.pdf‬‬

‫‪33‬‬
 ‫دراست حانت يصزف انسالو – انجزائـــــــــــــز‬ ‫انفصم انثاني ‪:‬‬

‫الجدول رقم (‪:)11‬أموال لتغطية المخاطر المصرفية العامة‪:‬‬

‫‪%‬‬ ‫التغير‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪2017‬‬

‫‪%48‬‬ ‫‪178620‬‬ ‫‪372485‬‬ ‫‪551105‬‬
‫المصدر‪ :‬التقرير المالي لمصرؼ السالـ‪-‬الجزائر ‪،2016/2017‬المتاح عمى الرابط‪:‬‬
‫‪https://www.alsalamalgeria.com/pdf/Rapport-Annuel-ASBA-2017-AR.pdf‬‬

‫يتضمػف ىػذا البنػد مؤونة ذات طابع احتياطي يتػـ تكوينيا طبقا لممادة رقػـ ‪09‬مف النظاـ رقـ ‪14-03‬‬
‫المتعمػؽ بتصنيػؼ المسػتحقات و االلت ازمػات بالتوقيع لمبنوؾ و المؤسسػات المالية وتكويف المؤونػات عمييػا‪،‬‬
‫حيث تحسػب عمى رصيػد التمويالت الجارية )غير المصنفة( بنسػبة ‪%1‬سػنويا حتى يبمغ مستواىا ا جمالي‬
‫نسبة‪.‬‬

‫الجدول رقم (‪:)12‬االحتياطات‪:‬‬

‫‪%‬‬ ‫التغير‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪2017‬‬

‫‪-%25‬‬ ‫‪1080086‬‬ ‫‪4301347‬‬ ‫‪5381433‬‬
‫المصدر‪ :‬التقرير المالي لمصرؼ السالـ‪-‬الجزائر ‪،2016/2017‬المتاح عمى الرابط‪:‬‬
‫‪https://www.alsalamalgeria.com/pdf/Rapport-Annuel-ASBA-2017-AR.pdf‬‬

‫يضػـ ىػذا البنػد االحتياطػي القانوني الػذي يتـ تكوينػو طبقا لمقانػوف التجاري و القانوف أساسي لممصرؼ و‬
‫االحتياطي االختياري الذي يتـ تكوينو وفقا لقرار الجمعية العمومية‪.‬‬

‫التغير‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫البنود‬

‫‪%25‬‬ ‫‪430135‬‬ ‫‪538143‬‬ ‫احتياطي قانوني‬
‫‪%25‬‬ ‫‪3871212‬‬ ‫‪4843290‬‬ ‫احتياطي اختياري‬
‫‪%25‬‬ ‫‪4301347‬‬ ‫‪5381433‬‬ ‫المجموع‬
‫المصدر‪ :‬التقرير المالي لمصرؼ السالـ‪-‬الجزائر ‪،2016/2017‬المتاح عمى الرابط‪:‬‬
‫‪https://www.alsalamalgeria.com/pdf/Rapport-Annuel-ASBA-2017-AR.pdf‬‬

‫‪34‬‬
 ‫دراست حانت يصزف انسالو – انجزائـــــــــــــز‬ ‫انفصم انثاني ‪:‬‬

‫رابعا) الية مصرف السالم لمواجهة مخاطر التشغيل‪:‬‬

‫‪ .1‬الجدول رقم (‪:)13‬أعباء االستغالل‪:‬‬

‫‪%‬‬ ‫التغير‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫السنوات‬

‫‪%14‬‬ ‫‪196454‬‬ ‫‪1365471 1561925‬‬ ‫المجموع‬
‫المصدر‪ :‬التقرير المالي لمصرؼ السالـ‪-‬الجزائر ‪،2016/2017‬المتاح عمى الرابط‪:‬‬
‫‪https://www.alsalamalgeria.com/pdf/Rapport-Annuel-ASBA-2017-AR.pdf‬‬
‫يتكوف ىذا البند مف العناصر الموضحة في الجدوؿ التالي‪:‬‬

‫التغير‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫البنود‬

‫‪%6‬‬ ‫‪778788‬‬ ‫‪822976‬‬ ‫مصاريؼ الموظفيف‬
‫‪%13‬‬ ‫‪345838‬‬ ‫‪391598‬‬ ‫خدمات‬
‫‪%39‬‬ ‫‪74886‬‬ ‫‪104326‬‬ ‫ضرائب ورسوـ‬
‫‪-%15‬‬ ‫‪75050‬‬ ‫‪63659‬‬ ‫مساىمة في صندوؽ‬
‫ضماف الودائع‬
‫‪%492‬‬ ‫‪7886‬‬ ‫‪46717‬‬ ‫تأمينات‬
‫‪%54‬‬ ‫‪52536‬‬ ‫‪80749‬‬ ‫مصاريؼ مجمس االدارة‬
‫‪%38‬‬ ‫‪21959‬‬ ‫‪30294‬‬ ‫مصاريؼ ىيئة الفتوى‬
‫‪%153‬‬ ‫‪8528‬‬ ‫‪21606‬‬ ‫مصاريؼ متنوعة‬
‫‪%14‬‬ ‫‪1365471‬‬ ‫‪1561925‬‬ ‫المجموع‬
‫المصدر‪ :‬التقرير المالي لمصرؼ السالـ‪-‬الجزائر ‪،2016/2017‬المتاح عمى الرابط‪:‬‬
‫‪https://www.alsalamalgeria.com/pdf/Rapport-Annuel-ASBA-2017-AR.pdf‬‬

‫تمثؿ مصاريؼ الموظفيف و الخدمات ‪%78‬مف مجموع أعباء االستغالؿ العامة لسنة ‪2017‬مقابؿ ‪%82‬‬
‫لسنة‪ ،2016‬كما تمثؿ أعباء االستغالؿ العامة ‪%39‬مف الناتج البنكي لسنة ‪2017‬مقابؿ ‪%49‬لسنة‪2017‬‬

‫‪35‬‬
 ‫دراست حانت يصزف انسالو – انجزائـــــــــــــز‬ ‫انفصم انثاني ‪:‬‬

‫المطمب الثاني‪ :‬مناقشة النتائج‬

‫مف خالؿ النتائج المحصؿ عمييا سابقا نالحظ أف مصرؼ السالـ‪-‬الجزائر يواجو ثالثة انواع مف المخاطر‬
‫وىي مخاطر االئتماف ‪،‬مخاطر السيولة ومخاطر التشغيؿ مجموع االمواؿ الممنوحة في سنة ‪2017‬كانت‬
‫اكبر مف التي منحت خالؿ سنة ‪ ،2016‬وىذا يدؿ عمى اف زبائف المصرؼ في تزايد مستمر‪ ،‬وأف نشاطو‬
‫يتوسع وذلؾ يزيد مف احتمالية التعرض لممخاطر مف جية ومف جية اخرى يزيد مف ارباح المصرؼ‪ ،‬اما‬
‫بالنسبة اللتزامات الضماف بأمر مف الزبائف فيعود انخفػػاض رصيد ىذا البند إلى انخفػػاض حجـ خطابات‬
‫الضماف المصدرة خالؿ سػػنة ‪ 2017‬مقارنة بسنة ‪.2016‬‬

‫اما بالنسبة لمخاطر السيولة فيعمؿ المصرؼ عمى ادارتيا وفؽ مجموعة مف االليات تتمثؿ في تكويف‬
‫المؤونات واالحتياطات حيث نالحظ اف مجموع المؤونات لسنة ‪2017‬كانت اقؿ مقارنة بسنة‪ ،2016‬وىذا‬
‫يخص المؤونات لتغطية االعباء خارج الميزانية وىذا يدؿ عمى اف المصرؼ تعرض لمخاطر تشمؿ عدـ‬
‫االلتزاـ بالوعود المستقبمية التي تندرج ضمف مخططات ميزانية ‪ ،2018‬اما بالنسبة لممؤونات المعدة لتغطية‬
‫المصاريؼ العامة كاف المجموع لسنة ‪ 2017‬اكبر مف المجموع في سنة ‪ ،2016‬وىي وضعية جيدة‬
‫لممصرؼ وىذ ايضا ينطبؽ عمى االحتياطات مما يسمح لممصرؼ مواجية اي خطر قد يواجيو في السيولة‪.‬‬

‫اما فيما يتعمؽ بمخاطر التشغيؿ فنالحظ أف المجموع في سنة ‪ ،2017‬كاف اكبر مف المجموع لسنة ‪،2016‬‬
‫وىذا يدؿ عمى اف المصرؼ يتحكـ في مخاطر التشغيؿ ‪.‬‬

‫‪36‬‬
 ‫دراست حانت يصزف انسالو – انجزائـــــــــــــز‬ ‫انفصم انثاني ‪:‬‬

‫ممخص الفصل‪:‬‬

‫لقد تـ التطرؽ خالؿ ىذا الفصؿ الى المصرؼ محؿ الدراسة وذلؾ مف خالؿ التعريؼ بمصرؼ‬
‫السالـ‪ -‬الجزائر باإلضافة الى اىدافو والييكؿ التنظيمي لو‪ ،‬وكذلؾ الطريقة المتبعة خالؿ الدراسة التطبيقية ‪،‬‬
‫وقد خمصنا في نياية ىذه الدراسة الى انمصرؼ السالـ الج ازئر يتعرض لثالثة مخاطر تتمثؿ مخاطر‬
‫االئتماف‪ ،‬مخاطر السيولة‪ ،‬و مخاطر التشغيؿ‪ ،‬االستراتيجية العامة المتبعة مف قبؿ المصرؼ لمواجية‬
‫المخاطر تعتبر استراتيجية جيدة‪ ،‬باإلضافة الى ذلؾ تعرض المصرؼ لمخاطر السيولة في سنة ‪،2017‬‬
‫وذلؾ بسبب الوضعية االقتصادية لمجزائر اثر انخفاض اسعار المحروقات‪.‬‬

‫‪37‬‬
‫خاتًت‬
 ‫خاتًت‬

‫خاتمة‬

‫لقد تـ خالؿ ىذه الدراسة معالجة االشكالي المتمثمة في الية ادارة المخاطر في المصارؼ اإلسالمػػية و‬
‫كمثاؿ عف ذلؾ تمت الدراسة عمى مستوى مصرؼ السالـ‪-‬الجزائر‪ ،‬كدراسة حالة ‪ ،‬وقد تمت الدراسة مف‬
‫خالؿ فصميف‪ ،‬حيث عالج الفصؿ االوؿ الجانب النظري لمدراسة‪ ،‬وذلؾ مف خالؿ التطرؽ لممفاىيـ العامة‬
‫لممصارؼ اإلسالمػػية مف خالؿ ذكر التعريفات الخاصة بيا ‪،‬االىداؼ ‪ ،‬الخصائص وصيغ التمويؿ‬
‫اإلسالمػػي وشروطو و اجراءات ادارة المخاطر في المصارؼ اإلسالمػػية‪ ،‬اما فيما يخص الفصؿ الثاني فقد‬
‫تمت محاولة اسقاط الجانب المفاىيمي عمى الواقع العممي وقد تـ ذلؾ مف خالؿ التعريؼ بالمصرؼ محؿ‬
‫الدراسة والييكؿ التنظيمي لو وكذا اىدافو وميامو والطريقة المتبعة في الدراسة التطبيقية والتي تمت باالعتماد‬
‫عمى التقرير السنوي لممصرؼ لسنة ‪ 2017/2016‬لدراسة االلية التي يتعامؿ بيا المصرؼ لمواجية‬
‫المخاطر التي يتعرض ليا ‪.‬‬

‫وقد خمصت الدراسة الى ما يمي‪:‬‬

‫‪ ‬مصرؼ السالـ الجزائر يتعرض لثالثة مخاطر تتمثؿ مخاطر االئتماف‪ ،‬مخامر السيولة‪ ،‬ومخاطر‬
‫التشغيؿ‪.‬‬
‫‪ ‬االستراتيجية العامة المتبعة مف قبؿ المصرؼ لمواجية المخاطر تعتبر استراتيجية جيدة‪.‬‬
‫‪ ‬تعرض المصرؼ لمخاطر السيولة في سنة ‪ ،2017‬وذلؾ بسبب الوضع االقتصادي لمجزائر اثر‬
‫انخفاض اسعار المحروقات‪.‬‬

‫‪39‬‬
 ‫قائًت‬
‫انًصادر وانًزاجع‬
 ‫قائًت انًصادر وانًزاجع‬

‫المراجع بالعربية ‪:‬‬

‫الكتب‪:‬‬

‫‪ .1‬القرءاف الكريـ‪.‬‬
‫‪ .2‬صالح صالحي‪ ،‬المنيج التنموي في االقتصاد اإلسالمػػي‪ ،‬كمية العموـ االقتصادية وعموـ التسيير‪،‬‬
‫جامعة فحات عباس ‪ ،‬سطيؼ‪ ،‬الجزائر‪ ،‬سنة ‪.2006‬‬
‫‪ .3‬عبد الحميد عبد الفتاح المغربي‪ ،‬االدارة االستراتيجية في البنوؾ اإلسالمػػية‪ ،‬دار النشر مكتبة الممؾ‬
‫فيد ‪ ،‬الطبعة االولى‪ ،‬سنة ‪. 2004‬‬
‫‪ .4‬شياب احمد سعيد العزعزي‪ ،‬ادارة البنوؾ اإلسالمػػية‪ ،‬عماف ‪ ،‬االردف‪ ،‬دار النفائس لمنشر والتوزيع‪،‬‬
‫الطبعة االولى‪ ،‬سنة ‪.2012‬‬
‫‪ .5‬عبد اهلل بف عبد الحسيف الطريقي‪ ،‬االقتصاد اإلسالمػػي‪ ،‬جامعة الممؾ سعود‪ ،‬مؤسسة الجريسي‬
‫لمنشر والتوزيع‪ ،‬سنة ‪.2009‬‬
‫مذكرات‪:‬‬
‫‪ .1‬محمد عبد الحميد عبد الحي‪ ،‬ادارة المخاطر في المصارؼ اإلسالمػػية ‪ ،‬دراسة مقارنة ‪،‬‬
‫بحث مقدـ لنيؿ درجة الماجستير في العموـ المالية والمصرفية‪ ،‬كمية االقتصاد‪ ،‬قسـ‬
‫العموـ المالية والمصرفية ‪ ،‬جامعة حمب ‪ ،‬سنة ‪.2010‬‬
‫‪ .2‬حاكمي نجيب اهلل ‪ ،‬ادارة المخاطر في المصارؼ اإلسالمػػية ‪ ،‬مذكرة تخرج لنيؿ شيادة‬
‫الماجستير ‪ ،‬كمية العموـ االقتصادية والتجارية وعموـ التسيير ‪ ،‬جامعة وىراف ‪ ،‬الجزائر‬
‫‪ ،‬سنة ‪. 2014‬‬
‫‪ .3‬اماؿ لعمش‪ ،‬دور اليندسة المالية في تطوير الصناعة المصرفية اإلسالمػػية‪ ،‬مذكرة‬
‫مقدمة ضمف متطمبات الحصوؿ عمى شيادة الماجستير‪ ،‬كمية العموـ االقتصادية‬
‫والتجارية وعموـ التسيير‪ ،‬جامعة فرحات عباس ‪ ،‬سطيؼ‪ ،‬الجزائر‪ ،‬سنة‬
‫‪.2012/2011‬‬
‫‪ .4‬خبابة عبد اهلل‪ ،‬االقتصاد المصرفي‪ ،‬البنوؾ التجارية والبنوؾ اإلسالمػػية‪ ،‬كمية العموـ االقتصادية‬
‫والتجارية وعموـ التسيير ‪ ،‬جامعة المسيمة ‪ ،‬الجزائر‪.‬‬
‫‪ .5‬حناف محمد المعيوفى و محمد رضواف عبد العزيز‪.‬‬
‫‪ .6‬فضل عبد الكرٌم محمد‪ ،‬ادارة ا لمخاطر وتحدٌات المصارف االسالمٌة‪ ،‬اطروحة مقدمة لنٌل شهادة‬
‫الدكتوراه الفلسفة فً االقتصاد‪ ،‬جامعة الخرطوم‪ ،‬سنة ‪.2002‬‬

‫‪41‬‬
 ‫قائًت انًصادر وانًزاجع‬

‫المواقع االلكترونية‪:‬‬
‫‪www.alsalamalgeria.com‬‬ ‫‪ ‬موقع مصرؼ السالـ –الجزائر‬
‫‪https://www.alsalamalgeria.com/ar/page/list-11-0-11.htm‬‬ ‫‪ ‬موقع مصرؼ السالـ الجزائر‬

‫‪42‬‬
 ‫إدارة المخاطر في المصارؼ اإلسالمية‬

Risk Managements in Islamic Banks

Submitted : Lemsadefa Elmokhtar

-Tambou AbdelKader Doctor : Mostefaoui Sofoiue

:‫ممخص الدراسة‬

‫ تـ التطرؽ لمختمؼ المفاىيـ‬،‫ ومف أجؿ ذلؾ‬،‫ الجزائر‬- ‫تيدؼ الدراسة لمتعرؼ عمى آليات إدارة المخاطر في مصرؼ السالـ‬
‫ وقد تـ إتباع المنيج الوصفي التحميمي لكونو مالئما لعرض المفاىيـ المرتبطة بإدارة المخاطر في‬.‫المتعمقة بإدارة المخاطر‬
-‫ ألننا بصدد الوقوؼ عمى آلية إدارة المخاطر بمصرؼ السالـ‬،‫ مع االستعانة بمنيج دراسة الحالة‬،‫المصارؼ اإلسالمية‬
‫ مصرؼ السالـ الجزائر يتعرض لثالثة مخاطر تتمثؿ مخاطر‬:‫ وقد خرجت الدراسة بمجموعة مف النتائج أىميػا‬،‫الجزائر‬
‫ اإلستراتيجية العامة المتبعة مف قبؿ المصرؼ لمواجية المخاطر تعتبر استراتيجية‬،‫ ومخاطر التشغيؿ‬،‫ مخامر السيولة‬،‫االئتماف‬
.‫جيدة‬

.‫ إدارة المخاطر‬،‫ المصارؼ اإلسالمية‬،‫ صيغ التمويؿ اإلسالمي‬،‫ المصرؼ‬:‫الكممات المفتاحية‬

Abstract:

This study tries to sheslihton the risk management mechanismsin ALSALAMALGERIA

BANK to meek the purpose the study illustrates the different concepts related to the risk
management .It adopts olso the descriptive analyse approach as the appropriate tool to
express the is lamicrist management concepts the eupaical study tacks the subject in
ALSALAMALGERIA BANK it concludes that the eutevprice.Credit risk, liquidity risk, and
operational risk, the overall strategy adopted by the Bank to address risks is considered a good
strategy.

Key words: Bank،Islamic Finance mekanisms ،Islamic Bank،Risk management .