Станом на 01.01.2022 р.

ТОВ «АБС ДЕВЕЛОПМЕНТ» (далі – «Компанія») було зареєстровано

платником податку на прибуток на загальних підставах відповідно до Розділу III Податкового
кодексу України (далі – «ПКУ»).
Основним продуктом, що реалізує Компанія є інноваційна модель штучного інтелекту для
комерційного використання, доступ до якої здійснюється через веб-платформу Компанії.
01.07.2022 р. Компанія набула статус резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах.
Протягом 2022 р. у Компанії була працевлаштована 1 особа на умовах трудового договору. Також
у період з 01.01.2022 р. по 01.07.2022 р., Компанія стабільно співпрацювала з 8 підрядниками, що
зареєстровані як фізичні особи підприємці третьої групи на єдиному податку (далі – «ФОП»).
Протягом липня 2022 р. Компанією було переглянуто умови комерційних відносин з ФОП, з якими
вона співпрацювала раніше. 7 з 8 ФОП уклали гіг-контракти з Компанією.
Протягом 2022 року відбулись наступні події:
1. Компанія отримала річний чистий дохід від реалізації свого основного продукту в розмірі
100 млн грн, з яких:
- 5 млн грн у І кварталі;
- 10 млн грн у ІІ кварталі;
- 25 млн грн у ІІІ кварталі;
- 60 млн грн у ІV кварталі.
Всі реалізації здійснені в межах митної території України. Компанія не отримувала жодних
інших доходів у звітному періоді.
2. Сукупні витрати Компанії (собівартість, операційні витрати тощо) склали 65 млн грн, з яких:
- 4 млн грн у І кварталі;
- 6 млн грн у ІІ кварталі;
- 15 млн грн у ІІІ кварталі;
- 40 млн грн у ІV кварталі.
3. У ІV кварталі Компанією було прийнято рішення про розподіл дивідендів (сформованих з
прибутків отриманих у ІІІ кварталі) на користь своїх засновників у розмірі 10 млн грн.
Також у таблиці нижче наведено інформацію щодо нарахування Компанією заробітної
плати/винагороди на користь співробітника та підрядників за грудень 2022 р.:

№ Посада Тип співпраці ЗП/винагорода

1 Генеральний директор Трудовий договір 200 000 грн

2 Розробники 1-7 Гіг-контракт 100 000 грн*

3 Проектний менеджер Договір про надання послуг з ФОП 100 000 грн

* мається на увазі, що кожен з гіг-спеціалістів отримував винагороду в обсязі 100 000 грн у грудні 2022 р.

На підставі викладених фактів визначте:

1. Обсяг податкових зобов’язань Компанії з податку на прибуток підприємств за 2022 р. з
урахуванням того, що з 01.07.2022 р. вона є резидентом Дія Сіті - платником податку на
особливих умовах.
2. Обсяг податкових зобов’язань Компанії з податку на додану вартість за 2022 р.
3. Обсяг податків, зборів та інших обов’язкових платежів, що мають бути сплачені з заробітної
плати/винагороди у кожному з 3 випадків наведених у таблиці, за умови, що наведені суми
до оподаткування.
Заохочується наведення розгорнутих розрахунків/відповідей та їх аргументація.