МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

Сумський державний університет

ННІ БІеМ

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни «Управління активами організацій»

Варіант 3 (практичне 2)

Студентки

Викладач

СУМИ – 2023

ЗМІСТ
Теоретичне питання 1.......................................................................................3
1. Оцінка ефективності управління пасивами підприємства........................3
 2

Теоретичне питання 2.......................................................................................6

2. Особливості підходів до оцінки майна для цілей страхування................6
3 ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА...........................................................................10
4 ПРОЄКТНА ЧАСТИНА..............................................................................25
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ.......................................................27
ДОДАТКИ........................................................................................................28
 3

Теоретичне питання 1
1. Оцінка ефективності управління пасивами підприємства
В сучасному господарському середовищі ефективне управління пасивами
підприємства визначається як один із ключових факторів успішної фінансової
стійкості та конкурентоспроможності. Пасиви є важливою частиною балансу
будь-якої організації, включаючи корпорації, підприємства та установи.
Оптимальне управління пасивами дозволяє підтримувати стабільність
фінансового стану, забезпечує своєчасну відплату зобов'язань та збільшує
вартість підприємства.
Згідно з Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку
1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» (Н(С)БО 1), бухгалтерський баланс
складається з двох основних складових – активу і пасиву. Інформація, що
міститься в цих розділах, дозволяє провести аналіз фінансового стану
підприємства та визначити його «фінансове здоров'я» та можливості
подальшого розвитку. Особливо важливою є інформація, що стосується пасиву,
оскільки вона вказує на наявність фінансових ресурсів суб'єкта господарювання
та його фінансові зобов'язання перед кредиторами.
Відмінно від визначення активів, Закон України «Про бухгалтерський
облік та фінансову звітність в Україні» не має безпосереднього визначення
терміну «пасиви». Замість цього, у цьому Законі подані визначення окремих
елементів пасиву, таких як «зобов'язання» та «власний капітал». Згідно з цим
Законом, до зобов'язань відноситься "заборгованість підприємства, що виникла
внаслідок минулих подій і очікується, що погашення цієї заборгованості в
майбутньому призведе до зменшення ресурсів підприємства, що містять в собі
економічні вигоди». До власного капіталу відноситься «різниця між активами
та зобов'язаннями підприємства» [2].
Видатні економісти, такі як Ж.-Б. Сей, А. Смітт, Д. Рікардо, К. Маркс та
інші, в минулому використовували термін «пасив» замість «капіталу» для
 4

позначення права власності на майно та акцентували увагу на тому, що

володіння майном є силою, що стоїть за терміном «капітал» [9].
Пасиви можуть бути визначені як капітал (власність), оцінений у вартості
(грошах), який становлять боргові зобов'язання підприємства (юридичної
особи) або громадянина (фізичної особи) у відношенні до іншого підприємства
(юридичної особи) або громадянина (фізичної особи). Пасиви вказують на
джерело формування активів, тобто майна підприємства або громадянина,
тобто вони показують, кому належить підприємство або громадянин за всім
майном, яке вони мають у своєму розпорядженні. Термін «пасив» визначає
«власний капітал» і «зобов'язання» означає «чужий капітал», тобто позичений
капітал, який підприємство або громадянин взяли у тимчасове користування.
У сучасній економічній науці існують різні тлумачення терміну «пасив».
Зазвичай, більшість вчених-економістів пов'язують пасив зі зобов'язаннями
підприємства перед кредиторами, які є наслідком минулих подій і повинні бути
погашені на майбутні періоди.
Таблиця 1.1 Трактування терміну «пасив» у сучасній економічній літературі [5]
№ Автор Визначення
1 Сопко В.В. Пасиви - це сума власних і позичених коштів, яка виражає
виробничі (господарські) відносини у сфері господарювання.
2 Бутинець Ф.Ф. Перше поняття охоплює борги перед кредиторами, які
представляють собою позичені кошти, що мають бути повернуті.
Друге поняття включає весь обсяг капіталів, які вкладені в
підприємство, включаючи як власний капітал (з такими
складовими, як акції, спільні паї, прибуткові частки тощо), так і
залучений капітал, такий як позичений капітал або інвестиції від
інвесторів.
3 Бакаєва А.С. Це загальна кількість зобов'язань, які виникають у результаті
діяльності організації і включають в себе різного роду
зобов'язання та заборгованості, що виникають під час її
господарських операцій, і вимагають витрат коштів для їх
погашення.
4 Уолт І.Н. Пасиви у балансовому звіті є джерелами фінансування і
представляють собою ресурси, які використовуються для надання
фінансової підтримки компанії та придбання активів.

Головною метою управління пасивами є забезпечення сталого

фінансування діяльності підприємства. Весь комплекс заходів з управління
 5

пасивами, включаючи облік, аналіз, контроль та фінансове планування,

спрямований на досягнення цієї цілі. У складі пасивів балансу організації
фіксується капітал, який є ключовим ресурсом для забезпечення фінансової
стійкості та розвитку компанії.

Джерела господарських засобів

Власний капітал Залучений капітал

довгостроковий Короткостроковий
Статусний капітал

Пайовий капітал Кредити

Додатковий вкладений Позики та зобов’язання

капітал
Довгострокові Поточна
Інший додатковий капітал фінансові кредиторська
зобов’язання заборгованість
Резервний капітал

Нерозподілені прибутки

Рис. 1.1 – Класифікація пасивів підприємства [4]

Структура пасиву балансу підприємства відображає рішення, пов'язані з
обранням джерел фінансування майна підприємства. Таким чином, при
формуванні оптимальної структури капіталу важливо враховувати всі
особливості, притаманні різним джерелам фінансування.
Пасиви балансу не мають однозначного визначення в економічній
літературі, оскільки різні вчені, що досліджують цю проблематику, надають
різні визначення. З фінансового погляду, пасиви визначаються як джерела для
формування активів, і вони відображають права власності на ці активи.
 6

Теоретичне питання 2
2. Особливості підходів до оцінки майна для цілей страхування
Оцінка майна для страхування є важливим аспектом в управлінні
ризиками та забезпеченні фінансової безпеки як індивідуальних осіб, так і
підприємств. Від правильної оцінки майна залежить обсяг страхового покриття,
величина страхового внеску та відшкодування збитків у разі страхового
випадку. Завдяки страховому покриттю, люди та компанії можуть зменшити
фінансові ризики, пов'язані з непередбачуваними подіями, такими як природні
катастрофи, аварії або крадіжки.
Згідно зі законодавством України, страхування є системою правових
відносин, які виникають між двома сторонами - страховиком і
страхувальником. Його головною метою є захист майнових інтересів
страхувальника у випадку настання певної події, визначеної у договорі
страхування або законодавством. Цей захист забезпечується за рахунок сплати
страхових платежів (премій) страхувальником до спеціальних фондів, з яких
відшкодовуються збитки у разі настання визначених страхових подій [3].
Основна ідея страхування полягає у розподілі ризику та збитків між
різними суб'єктами страхування. Страхування є важливим елементом
виробничих відносин, оскільки воно спрямоване на забезпечення
безперервності процесу відтворення шляхом відшкодування матеріальних втрат
у випадку страхових подій.
У сфері страхування існують різні суб'єкти, які беруть участь у цьому
процесі. Основними з них є страховик та страхувальник.
Страхувальник, або полісовласник у міжнародному страхуванні,
представляє собою юридичні особи і дієздатних громадян, які укладають
договори страхування зі страховиками або є страхувальниками відповідно до
законодавства України.
Сам страховик, або андерайтер, є юридичною особою, створеною для
здійснення страхової діяльності та має ліцензію на проведення цієї діяльності.
В Україні страховики можуть діяти у формі акціонерних, повних, командитних
 7

товариств чи товариств з додатковою відповідальністю. Деякі державні

організації також можуть визнаватися страховиками, якщо вони діють на
підставі відповідного законодавства [8].
Об'єктами страхування є майнові інтереси, які повинні відповідати
чинному законодавству України і пов'язані з наступними аспектами:
- З життям, здоров'ям, та працездатністю страхувальника чи
застрахованої особи.
- З володінням, користуванням і розпорядженням майном.
- З відшкодуванням страхувальником заподіяного збитку третій
фізичній особі чи її майну, а також збитку, заподіяного юридичній особі [8].
Функції страхування включають:
1. Ризикова функція - головна функція, що полягає в захисті від
ризиків та відшкодуванні пов'язаних із ними витрат. Страхові компанії беруть
на себе матеріальну відповідальність за наслідки ризику та надають грошову
допомогу постраждалим господарствам і громадянам.
2. Фінансова функція полягає у формуванні страхового фонду за
рахунок плати за ризики, що беруть на себе страхові компанії. Ця функція
включає систему запасних і резервних фондів для забезпечення стабільності
страхування та гарантування виплат та відшкодування.
3. Розподільна функція передбачає розподіл ризику та перерозподіл
ресурсів компенсації витрат між учасниками страхових відносин.
4. Попереджувальна функція, відбувається в тому випадку, коли
страхова компанія зацікавлена у попередженні настання ризику і здійснює
заходи для його запобігання. Фінансування цієї функції спрямоване на
зменшення страхових подій.
5. Ощадна функція полягає в заощадженні доходів на дожиття в
особистому страхуванні, зокрема при довгостроковому страхуванні життя, де
відбувається накопичення грошей.
 8

6. Контрольна функція, яка здійснює контроль за цільовим

формуванням і використанням страхового фонду, включаючи фінансовий
контроль за вірним проведенням страхових операцій [1].
Життєвий цикл застрахованого майна у спрощеному вигляді зображено
на Рис. 2.1.

Визначення страхової суми

Сплата страхувальником
страхових внесків

Настання страхового випадку

Страта страховиком страхового

відшкодування

Припинення дії договору

страхування

Рис. 2.1 Життєвий цикл застрахованого майна [1,10].

При укладанні договору страхування, однією з ключових умов є

визначення страхової суми – це грошова сума, яка представляє максимальну
вартість, що буде відшкодована страховиком при настанні страхового випадку.
Іншими словами, це верхній ліміт відшкодування, який страховик гарантує
страхувальнику на підставі умов договору страхування.
На основі визначеної страхової суми, розраховується страховий платіж
(внесок) – це плата, яку страхувальник зобов'язаний регулярно вносити
страховику відповідно до умов угоди страхування. Сума цього платежу
зазвичай залежить від страхової суми та інших факторів, які враховуються
умовами договору.
Значущим моментом в страховому процесі є визначення страхового
відшкодування – це сума, яку страховик виплачує страхувальнику в разі
 9

страхового випадку. Ця сума обмежується страховою сумою, визначеною в

договорі страхування. Вона призначена для покриття всіх втрат і збитків, які
страхувальник може понести в результаті страхового події.
Відповідно до статті 9 Закону України «Про страхування», страхова сума
укладається на підставі домовленості між страховиком і страхувальником та
повинна знаходитися в межах вартості майна за цінами та тарифами, чинними
на момент укладання договору страхування. Іншими словами, ця сума
визначається на основі угоди між сторонами та повинна відповідати реальній
вартості майна, а також страховим тарифам, що діють у конкретний період часу
[6,7].
Важливо відзначити, що Закон не надає докладних методів або принципів
визначення страхової суми. Національний Стандарт № 1 «Загальні засади
оцінки майна та майнових прав» вказує, що для цілей страхування страхова
сума визначається на основі дійсної вартості майна для цілей страхування, яка
може бути визначена вартістю відтворення (вартістю заміщення) або ринковою
вартістю, відповідно до умов угоди страхування [11].
Однак конкретний метод визначення страхової суми, а також критерії
вибору бази оцінки для страхувальника, залишаються під впливом умов
договору та домовленостей між сторонами. Таким чином, страхувальник може
вибрати між варіантами визначення страхової суми відповідно до його власних
потреб та побажань, дотримуючись обмежень, встановлених законодавством.
 10

3. ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА
Завдання 1. Провести горизонтальний та вертикальний аналізи балансу
та звіту про фінансові результати і виявити тенденції зміни показників із
зазначенням позитивних та негативних боків цих змін.
Горизонтальний аналіз балансу є методом фінансового аналізу, який
використовується для оцінки змін в фінансових показниках підприємства
протягом різних періодів часу, зазвичай між двома або більше роками. Цей
метод допомагає виокремити та проаналізувати абсолютні та відносні зміни в
активах, пасивах та інших показниках балансу між різними звітними періодами.
Провівши горизонтальний аналіз балансу (активу і пасиву підприємства),
виявлено тенденції зміни показників із зазначенням позитивних та негативних
боків цих змін. Горизонтальний аналіз активу балансу Підприємства ТОВ
«Сумиспецмонтаж» за 2021 р., наведено в табл., 3.1.

Таблиця 3.1 Горизонтальний аналіз активу балансу ТОВ «Сумиспецмонтаж»

за 2021 р.
На початок На кінець Зміна Відносна
звітного звітного зміна, %
Актив року (тис.грн) року (тис.грн)
1 2 3 4 5
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 4,0 3,0 -1,0 -25
первісна вартість 176,0 176,0 0 -
накопичена амортизація 172,0 173,0 1,0 0,6
Незавершене будівництво 634,0 634,0 0 -
Основні засоби:
зшиткові вартість 5840,0 5635,0 -205,0 -3,5
первісна вартість 17713,0 17997,0 284,0 1,6
знос 11873,0 12362,0 489,0 104,1
Довгострокові фінансові інвестиції:
інші фінансові інвестиції 36,0 36,0 0 -
Відстрочені податкові активи 51,0 51,0 0 -
Усього за розділом І 6565,0 6359,0 -206,0 -3,1
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
Виробничі запаси 325,0 275,0 -50 -15,4
Готова продукція 10,0 78,0 68 680
Товари 1662,0 114,0 -1548 -92,84
Векселі одержані 1020,0 1020,0 0 0
Дебіторська заборгованість за товари,
 11

роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість 4469,0 2587,0 -1882,0 -42,09
первісна вартість 4469,0 2587,0 -1882,0 -42,09
Дебіторські заборгованість за
розрахунками:
з бюджетом 7,0 33,0 26,0 371,4
за виданими авансами - 2420,0 2420,0 0
за внутрішніми розрахунками 198,0 175,0 -23,0 -11,6
Інша поточна дебіторське 44,0 30
146,0 190,0
заборгованість
в національній валюті 57,0 45,0 -12,0 -21
Інші оборотні активи 286,0 6,0 -280,0 -97,9
Усього за розділом ІІ 8180,0 6943,0 -1248,0 -15,1
ІІІ. Витрати майбутніх періодів 817,0 21,0 -796,0 -97,42
Баланс -2239,0 -14,4
15562,0 13323,0

Загальний висновок за горизонтальним аналізом балансу для

підприємства вказує на наступні ключові зміни та тенденції: Значення
нематеріальних активів залишилося на попередньому рівні, але відбулися певні
зміни в їх складових (зменшення залишкової вартості та збільшення
накопиченої амортизації). Основні засоби втратили вартість через збільшення
зносу та зменшення зшиткової вартості. Довгострокові фінансові інвестиції
залишилися незмінними. Значення запасів суттєво скоротилися, зокрема
товарів та готової продукції. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, та
послуги зменшилася, особливо чиста реалізаційна вартість. Заборгованість за
розрахунками з бюджетом та за внутрішніми розрахунками також зросла.
Значення інших оборотних активів суттєво зменшилося. Витрати майбутніх
періодів значно скоротилися. Всього, загальна сума активів зменшилася на 2239
тис. грн (або 14,39%) протягом року.
Отже, горизонтальний аналіз показує значний вплив на фінансовий стан
підприємства протягом року зі зменшенням вартості активів та скороченням
оборотних активів, що може вплинути на його фінансову стабільність та
здатність до виконання зобов'язань.
Проведемо горизонтальний аналіз пасиву балансу Підприємства ТОВ
«Сумиспецмонтаж» за 2021 р. (Див.табл.,3.2).
 12

Таблиця 3.2 Горизонтальний аналіз пасиву балансу ТОВ «Сумиспецмонтаж» за

2021 р.

Пасив На початок На кінець Зміна Відносна

звітного звітного зміна, %
Року (тис.грн) Року (тис.грн)
1 2 3 4 5
І. Власний капітал
Статутний капітал 7987,0 7987,0 0 0
Інший додатковий капітал 338,0 345,0 7,0 2,07
Нерозподілений прибуток (непокритий -3970,0 -3845,0 125,0 -3,5
Усьогозбиток)
за розділом І 4355,0 4487,0 132,0 -0,8
ІІ. Забезпечення наступних витрат і
Цільове платежів
фінансування 2154,0 2136,0 -18,0 0,8
Усього за розділом П 2154,0 2136,0 -18,0 0,8
ІІІ. Довгострокові зобов'язання 0 0 0 0
ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків 1300,0 618,0 -682,0 -52,2
Кредиторська заборгованість за товари, 1763,0 35,0 -1728,0 -98,01
роботи, послуги
з одержаних авансів - 32,0 32,0 -
з бюджетом 69,0 331,0 262,0 380,4
зі страхування 76,0 124,0 48,0 63,2
з оплати праці 146,0 246,0 100,0 68,5
із внутрішніх розрахунків 5378,0 4994,0 -384,0 -7
Інші поточні зобов'язання 321,0 320,0 -1,0 -0,31
Усього за розділом IV 9053,0 6700,0 -2352,0 -26
Баланс 15562,0 13323,0 -2239,0 -12,9

Загальний висновок за горизонтальним аналізом пасиву балансу для

підприємства вказує на наступні ключові зміни та тенденції: Статутний капітал
залишився на попередньому рівні. Інший додатковий капітал зріс на 7 тис. грн.
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) зменшився на 125 тис. грн.
Забезпечення наступних витрат і платежів: Цільове фінансування зменшилося
на 18 тис. грн. Короткострокові кредити банків скоротилися на 682 тис. грн.
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, та послуги значно зменшилася.
Заборгованість за бюджетом та за оплату праці зросла суттєво. Заборгованість
за одержаними авансами з'явилася. Заборгованість за внутрішніми
розрахунками скоротилася. Інші поточні зобов'язання залишилися практично на
попередньому рівні.
 13

Всього, загальна сума пасиву зменшилася на 2239 тис. грн (або 14,39%)
протягом року. Отже, горизонтальний аналіз пасиву показує значний вплив на
фінансовий стан підприємства протягом року зі зменшенням пасивних
обов'язків та підвищенням власного капіталу, що може свідчити про позитивну
динаміку фінансової стійкості підприємства.
Вертикальний аналіз балансу допомагає визначити структуру активів та
пасивів компанії у відсотковому співвідношенні до загальної суми активів. Це
дозволяє виявити, які частки активів припадають на різні види активів та
пасивів, і визначити, чи змінюється ця структура з часом. Позитивні або
негативні боки цих змін залежать від конкретної ситуації компанії та її
стратегії. Вертикальний аналіз балансу допомагає визначити структуру активів
на початок та кінець звітного року відносно загальної суми балансу і виразити
ці показники у відсотках. Вертикальний аналіз активу балансу Підприємства
ТОВ «Сумиспецмонтаж» за 2021 р. представлено в табл.,3.3.

Таблиця 3.3 Вертикальний аналіз активу балансу ТОВ «Сумиспецмонтаж» за

2021 р.
На початок
% На кінець звітного %
звітного
року (тис.грн)
Актив року (тис.грн)
1 2 3 4 5
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 4,0 0,25 3,0 0,22
первісна вартість 176,0 4,12 176,0 4,75
накопичена амортизація 172,0 173,0
Незавершене будівництво 634,0 4,12 634,0 4,75
Основні засоби:
зшиткові вартість 5840,0 37,8 5635,0 42,4
первісна вартість 17713,0 115,5 17997,0 134,5
знос 11873,0 77,7 12362,0 92,1
Довгострокові фінансові інвестиції:
інші фінансові інвестиції 36,0 0,2 36,0 0,3
Відстрочені податкові активи 51,0 0,3 51,0 0,4
Усього за розділом І 6565,0 42,6 6359,0 47,4
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
Виробничі запаси 325,0 2,1 275,0 2,1
Готова продукція 10,0 0,07 78,0 0,6
Товари 1662,0 10,8 114,0 0,9
Векселі одержані 1020,0 6,6 1020,0 7,6
 14

Дебіторська заборгованість за товари,

роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість 4469,0 29,1 2587,0 19,3
первісна вартість 4469,0 29,1 2587,0 19,3
Дебіторські заборгованість за
з бюджетом 7,0 0,05 33,0 0,2
за виданими авансами - - 2420,0 18,0
за внутрішніми розрахунками 198,0 1,3 175,0 1,3
Інша поточна дебіторське заборгованість 146,0 1 190,0 1,4
в національній валюті 57,0 0,4 45,0 0,3
Інші оборотні активи 286,0 1,8 6,0 0,05
Усього за розділом ІІ 8180,0 52,5 6943,0 52,1
ІІІ. Витрати майбутніх періодів 817,0 5,2 21,0 0,2
Баланс 15562,0 100 13323,0 100

Загалом на початок року активи становили 100% (15,562 тис. грн), а на

кінець року вони становили 100% (13,323 тис. грн) від загальної суми балансу.
Необоротні активи скоротилися на 5,2% від початку року. Необоротні активи
становили 42,6% загального активу на початок року, але зменшилися до 47,4%
на кінець року. Оборотні активи збільшилися на 2,1% від початку року.
Оборотні активи становили 52,5% загального активу на початок року, але
зменшилися до 52,1% на кінець року. Витрати майбутніх періодів суттєво
зменшилися з 5,2% на початку року до 0,2% на кінець року.
Загальний висновок полягає в тому, що активи зазнали значних змін
протягом року, перерозподіляючись між необоротними та оборотними
активами, а також значно зменшилися витрати майбутніх періодів, що може
вказувати на покращення фінансової стійкості підприємства.
Вертикальний аналіз пасиву балансу Підприємства ТОВ
«Сумиспецмонтаж» за 2021 р. представлено в табл.,3.4.

Таблиця 3.4 Вертикальний аналіз пасиву балансу ТОВ «Сумиспецмонтаж» за

2021 р.
Пасив На початок % На кінець %
звітного звітного
Року (тис.грн) Року (тис.грн)
1 2 3 4 5
І. Власний капітал
Статутний капітал 7987,0 51,3 7987,0 61,5
Інший додатковий капітал 338,0 2,2 345,0 2,7
Нерозподілений прибуток -3970,0 -25,53 -3845,0 -29,3
(непокритий збиток)
 15

Усього за розділом І 4355,0 28 4487,0 34,8

ІІ. Забезпечення наступних витрат і
Цільове платежів
фінансування 2154,0 13,8 2136,0 16,5
Усього за розділом П 2154,0 13,8 2136,0 16,5
ІІІ. Довгострокові зобов'язання 0 0 0 0
ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків 1300,0 8,4 618,0 4,8
Кредиторська заборгованість за 1763,0 11,3 35,0 0,3
товари, роботи,авансів
з одержаних послуги - - 32,0 0,3
з бюджетом 69,0 0,4 331,0 2,6
зі страхування 76,0 0,5 124,0 1
з оплати праці 146,0 1 246,0 1,9
із внутрішніх розрахунків 5378,0 34,6 4994,0 38,6
Інші поточні зобов'язання 321,0 2,07 320,0 2,5
Усього за розділом IV 9053,0 58,15 6700,0 51,8
Баланс 15562,0 100 13323,0 100

З таблиці видно, як склад пасиву змінився протягом року. Загалом на

початок року пасив становив 100% (15,562 тис. грн), а на кінець року він
становив 100% (13,323 тис. грн) від загальної суми балансу. Власний капітал
становив 51,3% загального пасиву на початок року, але збільшився до 61,5% на
кінець року. Це може свідчити про додаткове фінансування або прибуток
підприємства. Забезпечення наступних витрат і платежів також збільшилося з
13,8% на початок року до 16,5% на кінець року. Поточні зобов'язання
скоротилися з 58,15% на початок року до 51,8% на кінець року. Відзначається
зменшення короткострокових кредитів банків та кредиторської заборгованості,
а також збільшення позик від з бюджету. Відзначається загальний збільшений
ступінь фінансової стійкості підприємства протягом року.
Висновок: склад пасиву підприємства зазнав змін, що може свідчити про
покращення фінансової стійкості та збільшення власних коштів.
Проведемо горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати за 2021
р. ТОВ «Сумиспецмонтаж» (Див.табл.,3.5).

Таблиця 3.5 Горизонтальний аналіз фінансових результатів за 2021 р. ТОВ

«Сумиспецмонтаж».
Стаття За звітний За Зміна Відносна
період (тис. попередній зміна, %
грн.) період (тис.
 16

грн.)
1 2 3 4 5
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, 17344,0 23875,0 6531,0 -27,3
робіт, послуг)
Податок на додану вартість 2890,0 3979,0 1089,0 -27,3
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції 14453,0 19895,0 5442,0 -27,3
(товарів, робіт, послуг)
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, 7732,0 -43,5
10016,0 17742,0
послуг)
Валовий:
прибуток 4437,0 2153,0 -2284,0 106,2
Інші операційні доходи 159,0 367,0 208,0 -56,7
Адміністративні витрати 1252,0 1265,0 13,0 -1,03
Витрати на збут 702,0 448,0 -254,0 56,4
Інші операційні витрати 2252,0 566,0 -1686,0 297,9
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток 390,0 241,0 -149,0 61,8
збиток 0,0 0,0 0 0
Інші доходи 11,0 9,0 -2,0 22,2
Фінансові витрати 248,0 229,0 -19,0 8,3
Інші витрати 15,0 - 15,0 Х-
Фінансові результати від звичайної діяльності до
оподаткування:
збиток ( 1829,0) (145,0 ) -1684,0 1155,17
Податок на прибуток від звичайної діяльності - 1,0 1,0 -100
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток 138,0 21,0 -117 557,1
Чистий:
прибуток 138,0 21,0 -117 557,1

Загальний висновок на основі таблиці: Доход (виручка) від реалізації

продукції зменшився на 27,3% (відносно попереднього року), що може бути
поганою новиною, оскільки це свідчить про зменшення обсягів продажів або
зниження цін на продукцію. Податок на додану вартість зменшився також на
27,3%, але це обумовлено зменшенням доходів. Чистий дохід від реалізації
продукції також скоротився на 27,3%. Собівартість реалізованої продукції
збільшилася на 43,5%, що може свідчити про збільшення витрат на
виробництво продукції або зниження ефективності виробництва. Валовий
прибуток збільшився на 106,2%, але це обумовлено низькою виходом
собівартості. Фінансові витрати збільшилися на 8,3%. Фінансовий результат від
звичайної діяльності до оподаткування погіршився, збільшившись на 1155,17%,
що може бути покращеною новиною або поганою в залежності від причин
 17

цього зростання. Податок на прибуток від звичайної діяльності зменшився на

100%, що свідчить про відсутність обкладання податком у звітному році.
Таким чином, ТОВ «Сумиспецмонтаж» відзначилося позитивними
тенденціями у фінансових результатах, зокрема в збільшенні валового прибутку
та чистого прибутку. Однак погіршення деяких інших показників, таких як інші
операційні доходи та інші операційні витрати, вимагає уважного аналізу та
подальших дій для поліпшення фінансової стабільності та результатів
підприємства.
Горизонтальний аналіз елементів операційних витрат досліджуваного
підприємства представлено в табл.3.6.

Таблиця 3.6 Горизонтальний аналіз елементів операційних витрат ТОВ

«Сумиспецмонтаж» за 2021 р.
Найменування показника За звітний За Зміна Віднос
попередній на
період період зміна,
(тис.грн) (тис.грн) %
1 2 3 4 5
Матеріальні затрати 2302,0 2435,0 -133,0 -5,5
Витрати на оплату праці 2798,0 2317,0 481,0 20,8
Відрахування на соціальні заходи 1035,0 915,0 120,0 13,1
Амортизація 571,0 655,0 -84,0 -12,8
Інші операційні витрати 3953,0 1185,0 -2768,0 233,6
Разом 10659,0 7513,0 -3146,0 41,5

Отже, як видно з таблиці, матеріальні затрати зменшилися на 133 тис.

грн. або 5,5%. Це може свідчити про покращення ефективності управління
матеріальними ресурсами або про зниження вартості матеріалів. Витрати на
оплату праці збільшилися на 481 тис. грн. або 20,8%. Це може вказувати на
збільшення кількості працівників або збільшення оплати праці. Відрахування
на соціальні заходи збільшилися на 120 тис. грн. або 13,1%.
У цілому операційні витрати підприємства збільшилися на 3146 тис. грн.
або 41,5%. Це також важливо враховувати при аналізі фінансового стану
підприємства, оскільки це впливає на загальну прибутковість.
 18

Проведемо вертикальний аналіз звіту про фінансові результати за 2021

р. Підприємства ТОВ «Сумиспецмонтаж» (Див.табл.3.7).
Таблиця 3.7 Вертикальний аналіз фінансових результатів за 2021 р. ТОВ
«Сумиспецмонтаж»
Стаття За % За %
звітний попередн
період ій період
(тис. (тис.
грн.) грн.)
1 2 3 4 5
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 17344,0 100,0 23875,0 100,0
Податок на додану вартість 2890,0 16,7 3979,0 16,7
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, 14453,0 83,3 19895,0 83,3
послуг)
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 10016,0 57,6 17742,0 74,3
Валовий:
прибуток 4437,0 25,6 2153,0 9,02
збиток 0,0 0 0,0 0
Інші операційні доходи 159,0 0,9 367,0 1,5
Адміністративні витрати 1252,0 7,2 1265,0 5,3
Витрати на збут 702,0 4,05 448,0 1,9
Інші операційні витрати 2252,0 13,0 566,0 2,4
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток 390,0 2,3 241,0 1,1
Інші доходи 11,0 0,06 9,0 0,04
Фінансові витрати 248,0 1,4 229,0 1
Інші витрати 15,0 0,09 - -
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
збиток (1829,0) -10,5 (145,0 ) -0,6
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток 138,0 0,8 21,0 0,09
збиток 0,0 - 0,0 -
Чистий:
прибуток 138,0 0,8 21,0 0,09

З вертикального аналізу фінансових результатів підприємства ТОВ

«Сумиспецмонтаж» за 2021 рік можна зробити такі висновки: Виручка від
реалізації продукції суттєво зменшилася на 27,3% порівняно з попереднім
роком, що може вказувати на погіршення ринкових умов або інших факторів,
які вплинули на обсяг продажів. Податок на додану вартість також зменшився
на 27,3%, відповідно до зниження доходу від реалізації продукції. Чистий дохід
від реалізації продукції зменшився на 27,3%, відображаючи зниження прибутку
підприємства.
 19

Собівартість реалізованої продукції складає 57,6% від виручки від

реалізації продукції, і це число зменшилося порівняно з попереднім роком
(74,3%). Це може свідчити про зусилля підприємства з оптимізації витрат.
Валовий прибуток виросла до 25,6% від виручки, що свідчить про покращення
валової маржі. Інші операційні доходи становлять лише 0,9% від виручки, що
може свідчити про обмежений обсяг інших доходів. Адміністративні витрати
складають 7,2% від виручки, що дещо зросло порівняно з попереднім роком.
Витрати на збут становлять 4,05% від виручки, що також зросло порівняно з
попереднім роком. Інші операційні витрати значно збільшилися і становлять
13% від виручки. Це може вказувати на деякі специфічні витрати або зміни в
діяльності підприємства.
Загалом, з вертикального аналізу можна зробити висновок, що
підприємство стикається з важкостями на ринку, але вживає заходів для
зменшення витрат та збільшення прибутку.
Вертикальний аналіз елементів операційних витрат досліджуваного
підприємства представлено в табл.3.8.

Таблиця 3.8 Вертикальний аналіз елементів операційних витрат ТОВ

«Сумиспецмонтаж» за 2021 р.

Найменування показника За % За %
звітний попередній
період період
(тис.грн) (тис.грн)
1 2 3 4 5
Матеріальні затрати 2302,0 21,6 2435,0 32,5
Витрати на оплату праці 2798,0 26,3 2317,0 30,8
Відрахування на соціальні заходи 1035,0 9,7 915,0 12,2
Амортизація 571,0 5,4 655,0 8,7
Інші операційні витрати 3953,0 37 1185,0 15,8
Разом 10659,0 100,00 7513,0 100,00

З вертикального аналізу елементів операційних витрат підприємства

можна зробити наступні висновки: Матеріальні затрати становлять 21,6% від
загальних операційних витрат у звітному періоді. Це менше, ніж у
 20

попередньому періоді, коли вони становили 32,5%. Ймовірно, підприємство

змогло зменшити матеріальні витрати в порівнянні з попереднім роком.
Витрати на оплату праці складають 26,3% від загальних операційних витрат у
звітному періоді, що менше, ніж у попередньому періоді, коли вони становили
30,8%. Це може свідчити про більшу ефективність управління витратами на
оплату праці.
Загалом, вертикальний аналіз допомагає виокремити основні елементи
операційних витрат та визначити їхню структуру у звітному періоді в
порівнянні з попереднім роком.

Завдання 2. Провести коефіцієнтний аналіз із розрахунком таких

показників (на початок і на кінець звітного періоду):
1. Показники майнового стану, до яких належать: коефіцієнт зносу
основних засобів; коефіцієнт оновлення основних засобів; частка оборотних
виробничих активів у загальній сумі активів; коефіцієнт мобільності активів.

Таблиця 3.9 Показники майнового стану ТОВ «Сумиспецмонтаж» за 2021 р.

Показник На початок звітного На кінець звітного
року року

Коефіцієнт зносу основних засобів 0,6 0,7

коефіцієнт оновлення основних засобів -1.03 -1,19
частка оборотних виробничих активів у 76.39%. 71,5%
загальній сумі активів
коефіцієнт мобільності активів 52,52% 52,11%

Загальний висновок з аналізу показників стану активів підприємства

протягом звітного року: Високий коефіцієнт зносу основних засобів (з 0,6 до
0,7) може свідчити про фізичний знос активів підприємства та може вимагати
уваги щодо їхньої заміни або ремонту. Від'ємний коефіцієнт оновлення
основних засобів (-1,03 до -1,19) свідчить про те, що вартість виведених з
експлуатації основних засобів перевищує вартість нових, введених в
 21

експлуатацію. Це може вказувати на обмеженість інвестицій у розвиток

підприємства.
Зменшення частки оборотних виробничих активів у загальній сумі
активів (з 76,39% до 71,5%) може свідчити про перерозподіл активів у користь
необоротних активів, що може бути пов'язано зі стратегічними змінами в
діяльності підприємства. Коефіцієнт мобільності активів майже не змінився
протягом року, що може свідчити про стабільність оборотності активів
підприємства.
Загальною тенденцією є збільшення фізичного зносу основних засобів та
зменшення активів у формі оборотних виробничих активів, що може
потребувати уваги до управління основними активами та інвестиційні рішення
для підтримання стабільності та рентабельності підприємства.

2. Розрахувати показники рентабельності підприємства:

рентабельність капіталу (активів) за чистим прибутком; рентабельність
власного капіталу; рентабельність реалізованої продукції за чистим
прибутком; період окупності капіталу.
Таблиця 3.10 Показники рентабельності ТОВ «Сумиспецмонтаж» за 2021 р.
Показник На початок звітного На кінець звітного
року року

Рентабельність капіталу (активів) за чистим 28,5% 16,2%

прибутком
Рентабельність власного капіталу 101,8% 48%
Рентабельність реалізованої продукції за 30,7% 10,8%
чистим прибутком
Період окупності капіталу 1 2

Загальний висновок з аналізу показників рентабельності та періоду

окупності капіталу: Рентабельність капіталу (активів) за чистим прибутком
скоротилася з 28,5% на початку року до 16,2% на кінці року. Це свідчить про
зменшення ефективності використання активів для генерації прибутку.
Підприємству слід звернути увагу на оптимізацію управління активами та
збільшення прибутковості. Рентабельність власного капіталу зменшилася з
 22

101,8% на початку року до 48% на кінці року. Це означає, що прибуток, який

генерується на кожну одиницю власного капіталу, зменшився. Підприємству
слід переглянути стратегію фінансового управління та збільшити
рентабельність власного капіталу. Рентабельність реалізованої продукції за
чистим прибутком також зменшилася з 30,7% на початку року до 10,8% на
кінці року. Ця тенденція свідчить про зниження прибутковості продукції
підприємства. Підприємству слід розглянути можливості оптимізації
виробничих процесів та контролю витрат. Період окупності капіталу залишився
на одному році, що означає, що капітал повністю повертається протягом року.
Це може бути позитивним сигналом, але слід забезпечити стабільність та
підвищення прибутковості підприємства для збереження цієї динаміки.
Загалом, підприємству слід приділити увагу управлінню фінансами та
оптимізації виробничих процесів для підвищення рентабельності та
стабільності бізнесу.

3. Розрахувати показники ділової активності підприємства: коефіцієнт

оборотності обігових коштів (обороти); коефіцієнт оборотності запасів
(обороти); період одного обороту запасів (днів); коефіцієнт оборотності
дебіторської заборгованості (обороти).
Таблиця 3.11 Показники ділової активності ТОВ «Сумиспецмонтаж» за 2021р.
Показник На початок звітного На кінець звітного
року року

Коефіцієнт оборотності обігових коштів 1,9 2,6

(обороти)
Коефіцієнт оборотності запасів (обороти) 33,3 59,1
Період одного обороту запасів (днів); 11 6
Коефіцієнт оборотності дебіторської 9,1 12,6
заборгованості (обороти).

Коефіцієнт оборотності обігових коштів зросла з 1,9 на початку року до

2,6 на кінці року. Ця тенденція свідчить про покращення управління обіговими
коштами та ефективність використання доступних фінансових ресурсів.
Коефіцієнт оборотності запасів зросла з 33,3 на початку року до 59,1 на кінці
 23

року. Це означає, що підприємство змогло зменшити кількість грошей,

заморожених у запасах, і збільшити швидкість обороту цих активів.
Період одного обороту запасів скоротився з 11 днів на початку року до 6
днів на кінці року. Це свідчить про покращення управління запасами та
здатність підприємства швидше перетворювати запаси в готову продукцію або
реалізувати їх. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості зросла з 9,1
на початку року до 12,6 на кінці року. Ця тенденція свідчить про покращення в
управлінні дебіторською заборгованістю та швидший оборот цих активів
Загалом, підприємство досягло покращення в управлінні оборотними
активами та здатність до більш ефективного використання ресурсів. Такі
тенденції можуть сприяти покращенню фінансового стану підприємства та
збільшенню прибутковості бізнесу.

4. Розрахувати показники ліквідності активів та платоспроможності

підприємства: коефіцієнт ліквідності поточної (покриття); коефіцієнт
ліквідності швидкої; коефіцієнт ліквідності абсолютної.
Таблиця 3.12 Показники ліквідності активів та платоспроможності ТОВ
«Сумиспецмонтаж» за 2021 р.
Показник На початок звітного На кінець звітного
року року

Коефіцієнт ліквідності поточної (покриття) 0,9 1,03

Коефіцієнт ліквідності швидкої 0,006 0,007
Коефіцієнт ліквідності абсолютної 0,9 1

Коефіцієнт ліквідності поточної (покриття) зросла з 0,9 на початку року

до 1,03 на кінці року. Це свідчить про покращення здатності підприємства
покривати свої поточні зобов'язання за рахунок доступних поточних активів.
Коефіцієнт ліквідності швидкої зросла з 0,006 на початку року до 0,007 на кінці
року. Цей показник залишається дуже низьким, що може свідчити про
обмежену здатність підприємства забезпечити свою платоспроможність за
рахунок швидко ліквідованих активів. Коефіцієнт ліквідності абсолютної
 24

зросла з 0,9 на початку року до 1 на кінці року, що свідчить про збільшення

обсягу абсолютної ліквідності підприємства.
Загалом, хоча коефіцієнт ліквідності поточної зріс, що є позитивним
сигналом, коефіцієнти ліквідності залишаються на низькому рівні.
Підприємству слід приділити увагу покращенню своєї ліквідності, особливо
коефіцієнта ліквідності швидкої.
5. Розрахувати показники фінансової стійкості підприємства: обсяг
власних обігових коштів (робочий, функціонуючий капітал); маневреність
робочого капіталу; коефіцієнт фінансової незалежності (автономії); показник
фінансового лівериджу; коефіцієнт фінансової стійкості.
Таблиця 3.12 Показники фінансової стійкості ТОВ «Сумиспецмонтаж» за
2021р.
Показник На початок звітного На кінець звітного
року року

Обсяг власних обігових коштів (робочий, -2210 -1872

функціонуючий капітал)
Маневреність робочого капіталу -0,2 0,05
Коефіцієнт фінансової незалежності 0,3 0,3
(автономії);
Показник фінансового лівериджу 2,07 1,5
Коефіцієнт фінансової стійкості. 0,3 0,3

Обсяг власних обігових коштів (робочого, функціонуючого капіталу)

зменшився з -2210 на початку року до -1872 на кінці року. Це свідчить про
зменшення доступних коштів для забезпечення оборотних потреб
підприємства. Маневреність робочого капіталу покращилася, змінившись з -0,2
на початку року на 0,05 на кінці року. Це може свідчити про більшу здатність
підприємства ефективно управляти своїми обіговими коштами. Коефіцієнт
фінансової незалежності (автономії) залишився на одному рівні - 0,3 на початку
та на кінці року. Це свідчить про стабільність фінансової незалежності
підприємства. Показник фінансового лівериджу зменшився з 2,07 на початку
року до 1,5 на кінці року. Це свідчить про зменшення фінансового ризику
 25

підприємства. Коефіцієнт фінансової стійкості залишився на стабільному рівні -

0,3 на початку та на кінці року.
Загалом, підприємство виявило деякі покращення в управлінні робочим
капіталом та фінансовому лівериджі, що сприяє збільшенню його фінансової
стійкості. Однак обсяг власних обігових коштів залишається негативним, що
вимагає уваги та керівництва додатковими заходами для поліпшення
фінансової рухомості.
 26

4. ПРОЄКТНА ЧАСТИНА

На основі аналізу балансу, звіту про фінансові результати та

коефіцієнтного аналізу ТОВ «Сумиспецмонтаж» за 2021 рік можна зробити
наступні висновки та надати рекомендації для покращення стану підприємства.
Висновок: рентабельність капіталу (активів) за чистим прибутком значно
зменшилася з 28,5% на початку року до 16,2% на кінці року. Це свідчить про
неефективне використання активів та зниження прибутковості.
Показник фінансового лівериджу зменшився, що може бути позитивним
сигналом, оскільки він свідчить про зменшення фінансового ризику.
Коефіцієнт оборотності обігових коштів та коефіцієнт оборотності
запасів покращилися, що може свідчити про більш ефективне управління
обіговими активами.
Коефіцієнт фінансової стійкості залишився стабільним, що є позитивним
сигналом для кредиторів і інвесторів.
Виходячи з отриманих висновків, рекомендується:
1. Підвищення рентабельності. Потрібно зосередитися на покращенні
рентабельності підприємства. Це може бути досягнуто шляхом
оптимізації виробничих процесів, зниження витрат і підвищення
ефективності управління ресурсами.
2. Ефективне управління запасами. Варто звернути увагу на оптимізацію
управління запасами. Зменшення періоду обороту запасів (з 11 днів до 6
днів) може допомогти звільнити обігові кошти та покращити ліквідність.
3. Планування фінансів. Ретельне планування фінансів та керування
робочим капіталом є важливим для забезпечення стабільності фінансової
ситуації.
4. Інвестиції в активи. Варто розглянути можливості для ефективних
інвестицій в активи, що приносять прибуток. Це може підвищити
рентабельність капіталу.
 27

5. Фінансовий аналіз. Проведення регулярного фінансового аналізу

допоможе вчасно виявляти проблеми та можливості для покращення.
6. Керівництво командою. Забезпечення ефективного керівництва та
співпраці всієї команди може допомогти досягти кращих результатів.
Загальною метою є покращення фінансової стійкості та прибутковості
підприємства, а також підвищення його конкурентоспроможності на ринку.
 28

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Журавка О. С. Страхування : навчальний посібник. Суми :
Сумський державний університет, 2020. 350 с.
2. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в
Україні» від 16 липня 1999 року № 996-XIV. Законодавство України. URL :
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14.
3. Законодавство України про страхування//Збірник нормативних
актів. К.: Атіка, 2009. 464 с.
4. Зборовська О. М. Управління оборотним капіталом промислових
підприємств: автореф. дис. на здобуття ступеня канд. екон. наук. Маріуполь,
2006. 20 с.
5. Петренко Н. І. Наукові підходи до визначення поняття «пасив» в
обліково-економічній літературі. URL: http:// Users/hom/Downloads/47267-
95416-1-PB.pdf.
6. Податковий кодекс України : Закон України від 02.12.2010 р. №
2755-VI. URL: https://zakon.rada.gov.ua/ laws/show/2755-17
7. Про страхування : Закон України від 07.03.1996 р. № 85/96-ВР.
URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/ card/85/96-%D0%B2%D1%80
8. Русул Л.В. Страхування: від теорії до практики: навч. посіб.
Чернівці, ЧНУ ім. Ю.Федьковича, 2018. 288 с.
9. Стельмащук А. М. Бухгалтерський облік. URL: http://uchebniks.net.
10. Стражева В. В. Страховий процес: поняття, елементи та
необхідність впровадження. Фінанси, облік, банки. 2017. № 1 (22). С. 202–210.
11. Шевчук О. Сутність страхування як інституту фінансового права.
Актуальні проблеми правознавства. 2017. Вип. 4 (12). С. 159–163.
 29

ДОДАТКИ
ДОДАТОК А
Баланс
Підприємство ТОВ «Сумиспецмонтаж»
за 2021 р.
Форма N 1 1801001

Код На початок звітного На кінець звітного

рядка року (тис.грн) року (тис.грн)
Актив
1 2 3 4
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 010 4,0 3,0
первісна вартість 011 176,0 176,0
накопичена амортизація 012 172,0 173,0
Незавершене будівництво 020 634,0 634,0
Основні засоби:
зшиткові вартість 030 5840,0 5635,0
первісна вартість 031 17713,0 17997,0
знос 032 11873,0 12362,0
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються па методом участі в капіталі інших
040
підприємств
інші фінансові інвестиції 045 36,0 36,0
Довгострокове дебіторське заборгованість 050
справедлива (залишкова) вартість інвестиційної 055
первісна вартість інвестиційної нерухомості 056
знос інвестиційної нерухомості 057 ( - ) ( -
Відстрочені податкові активи 060 51,0 51,0
Інші необоротні активи 130 - -
Усього за розділом І 140 6565,0 6359,0
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
Виробничі запаси 100 325,0 275,0
Поточні біологічні активи 110
Незавершене виробництво 120
Готова продукція 130 10,0 78,0
Товари 140 1662,0 114,0
Векселі одержані 150 1020,0 1020,0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи,
послуги:
чиста реалізаційна вартість 160 4469,0 2587,0
первісна вартість 161 4469,0 2587,0
Резерв сумнівних боргів 162 ( - ) ( -
Дебіторські заборгованість за розрахунками:
з бюджетом 170 7,0 33,0
за виданими авансами 180 - 2420,0
з нарахованих доходів 190
за внутрішніми розрахунками 200 198,0 175,0
Інша поточна дебіторське заборгованість 210 146,0 190,0
Поточні фінансові інвестиції 220
Грошові кошти та їх еквіваленти;
в національній валюті 230 57,0 45,0
У т. ч в касі 231
в іноземній валюті 240
Інші оборотні активи 250 286,0 6,0
 30

код На початок звітного На кінець звітного

рядка Року (тис.грн) Року (тис.грн)
1 2 3 4
Усього за розділом ІІ 260 8180,0 6943,0
ІІІ. Витрати майбутніх періодів 270 817,0 21,0
ІV. Необоротні активи та групи вибуття 275
Баланс 280 15562,0 13323,0
Пасив
І. Власний капітал
Статутний капітал 300 7987,0 7987,0
Пайовий капітал 310
Додатковий вкладений капітал 320
Інший додатковий капітал 330 338,0 345,0
Резервний капітал 340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 -3970,0 -3845,0
Неоплачений капітал 360
Вилучений капітал 370
Накопичена курсова різниця 375
Усього за розділом І 380 4355,0 4487,0
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу 400
Інші забезпечення 410
Цільове фінансування 420 2154,0 2136,0
Усього за розділом П 430 2154,0 2136,0
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків 440
Інші довгострокові фінансові зобов'язання 450
Відстрочені податкові зобов'язання 460
Інші довгострокові зобов'язання 470
Усього за розділом Ш. 480 0,0 0,0
ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків 500 1300,0 618,0
Поточна заборгованість за довгостроковими 510
зобов'язаннями
Векселі видані 520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, 530 1763,0 35,0
послуги
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів 540 - 32,0
з бюджетом 550 69,0 331,0
з позабюджетних платежів 560 0,0 0,0
зі страхування 570 76,0 124,0
з оплати праці 580 146,0 246,0
з учасниками 590
із внутрішніх розрахунків 600 5378,0 4994,0
Інші поточні зобов'язання 610 321,0 320,0
Усього за розділом IV 620 9053,0 6700,0
V. Доходи майбутніх періодів 630
Баланс 640 15562,0 13323,0

Керівник

Головний бухгалтер
 31

Звіт про фінансові результати за 2021 р.

Підприємство ТОВ «Сумиспецмонтаж»
Форма N 2 Код за ДКУД 1801003

ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття Код За звітний За
рядка період попередній
(тис. грн.) період
(тис. грн.)
1 2 3 4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 17344,0 23875,0
Податок на додану вартість 015 2890,0 3979,0
Акцизний збір 020
025 1,0 1,0
Інші вирахування з доходу 030
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 035 14453,0 19895,0
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 040 10016,0 17742,0
Валовий:
прибуток 050 4437,0 2153,0
збиток 055 0,0 0,0
Інші операційні доходи 060 159,0 367,0
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськгосподарської 061
продукції
Адміністративні витрати 130 1252,0 1265,0
Витрати на збут 140 702,0 448,0
Інші операційні витрати 090 2252,0 566,0
Витрати від первісного визнання біологічних активів і 091
сільськогосподарської продукції
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток 100 390,0 241,0
збиток 105 0,0 0,0
Доход від участі в капіталі 110
Інші фінансові доходи 120
Інші доходи 130 11,0 9,0
Фінансові витрати 140 248,0 229,0
Втрати від участі в капіталі 150
Інші витрати 160 15,0 -
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток 170 - -
збиток 175 ( 1829,0
( 145,0 )
)
Від вибуття активів і погашення зобов’язань внаслідок припинення
діяльності
прибуток 176
збиток 177
Податок на прибуток від звичайної діяльності 180 - 1,0
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності 185
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток 190 138,0 21,0
збиток 195 0,0 0,0
Надзвичайні:
доходи 200
витрати 205
Податки з надзвичайного прибутку 210
Частка меншості 215
Чистий:
прибуток 220 138,0 21,0
 32

збиток 225 0,0 0,0

Забезпечення матеріального заохочення 226

II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника Код За звітний За

рядка період попередній
(тис.грн) період
(тис.грн)
1 2 3 4
Матеріальні затрати 230 2302,0 2435,0
Витрати на оплату праці 240 2798,0 2317,0
Відрахування на соціальні заходи 250 1035,0 915,0
Амортизація 260 571,0 655,0
Інші операційні витрати 270 3953,0 1185,0
Разом 280 10659,0 7513,0

III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

За
За звітний
Код попередній
Назва статті період
рядка період
(тис.грн)
(тис.грн)
1 2 3 4
Середньорічна кількість простих акцій 300
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 310
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 320
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 330
Дивіденди на одну просту акцію 340

Керівник
Головний бухгалтер