Tiền lãi Tiền gốc Tổng dòng tiền yếu tố CK

1/1/20X0
1 31/12/20X0 0 0 0.935
2 31/12/20X1 0 0 0.873
3 31/12/20X2 0 0 0.816
4 31/12/20X3 0 100,000 100,000 0.763

1/1/20X0
Nợ - TK đầu tư TP -MG 100,000
Nợ - TK đầu tư TP - Phụ trội (23,710)
Có -Tiền 76,290
31/12/20X0
Nợ - TK tiền 8500
Có - TK P/L 5,340
Có - TK đầu tư TP - Phụ trội 3,160
31/12/20X1
Nợ - TK tiền 8500
Có - TK P/L 5,119
Có - TK đầu tư TP - Phụ trội 3,381

Tiền lãi Tiền gốc Tổng dòng tiền yếu tố CK

1/1/20X2
1 31/12/20X2 8500 8,500 0.930
2 31/12/20X3 8500 100,000 108,500 0.873

GTHL 69,749
GTGS(31/12/20X1) 102,675
CL (32,926)

Doanh nghiệp phân loại lại trái phiếu

Nợ - TK TSTC - FVPL 102,675
Nợ - TK CP 4,813
Có - TK TSTC - (AC - MG) 100,000
Có - TK TSTC - AC 7,488

=> Làm giảm lợi nhuận giữ lại

GTHK Tiền lãi TN lãi Phân bổ phụ trội SD phụ trội MG CA
1/1/20X0 -23,710 100,000 76,290
0 31/12/20X 8,500 5,340 3,160 -26,870 100,000 73,130
0 31/12/20X 8,500 5,119 3,381 -30,251 100,000 69,749
0 31/12/20X 8,500 4,882 3,618 -33,869 100,000 66,131
76,290 31/12/20X 8,500 4,629 3,871 -37,740 100,000 62,260
76,290

GTHK

7,907
94,768
102,675