Ngày 10/6/N, kế toán doanh nghiệp Y phát hiện có căn nhà bắt đầu cho thuê từ đầu tháng

10/ N-2 và đã hạch toán nhận trước tiền c

180.000.000đ, nhưng quên ghi nhận doanh thu cho thuê nhà liên quan từ năm N-2, N-1. Đây là sai sót trọng yếu, báo cáo tài chính cá
hành và quyết toán thuế TNDN các năm trước chưa được duyệt. Thuế suất thuế TNDN 20%.

Yêu cầu: Hãy trình bày điều chỉnh Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết quả hoạt động và số dư các tài khoản bị ảnh hưởng.
T10/N-2 nhận tiền cho thuê 2 năm: (TK 3387) 180,000,000 đ
Phân bổ doanh thu Năm N-2 Năm N-1 Năm N
cho thuê 22,500,000 đ 90,000,000 đ 67,500,000 đ

=> B02: Ghi thiếu DThu => DT giảm => LNKT trước thuế giảm => CP thuế TNDN hiện hành giảm => LNSTgiảm
=> B01: Ghi thiếu Dthu => Ghi thừa Doanh thu chưa thực hiện (NPT) + Thuế và các khoản phải nộp nhà nước giảm + LNSTCPP giảm

Năm N-2 Năm N-1

BKQHĐKD
Ghi thiếu => Điều chỉnh
Doanh thu BH&CCDV tăng 22,5tr
Ghi thiếu => Điều chỉnh
LNKT trước thuế tăng 22,5tr
Ghi thiếu (22,5tr*20%)
Chi phí thuế TNDN hiện =4,5tr => Điều chỉnh tăng
hành 4,5tr
Ghi thiếu (22,5tr - 4,5tr)
=18tr => Điều chỉnh tăng
LNKTST 18tr
BCTHTC
Doanh thu chưa thực Số dư Có TK 3387= 0 =>
hiện ngắn hạn Điều chỉnh tăng 90tr
Ghi thiếu => Điều chỉnh
tăng 90tr
Ghi thiếu => Điều chỉnh
tăng 90tr
Ghi thiếu (90tr*20%) =18tr
=> Điều chỉnh tăng 18tr
Ghi thiếu (90tr-18tr) = 72tr
=> Điều chỉnh tăng 72tr
Số dư Có TK 3387 =>
Điều chỉnh tăng 67,5tr

Số dư Có TK 3387 = 180tr Số dư Có TK 3387 =>

Doanh thu chưa thực => Điều chỉnh giảm => Số dư Điều chỉnh giảm => Số dư
hiện dài hạn = 180tr - 22,5tr - 90tr = 67,5 = 0
Số dư Có TK 3334 ghi
Thuế và các khoản phải Số dư Có TK 3334 ghi thiếu thiếu => Điều chỉnh tăng 18
nộp nhà nước => Điều chỉnh tăng 4,5tr tr
VCSH Không ảnh hưởng Không ảnh hưởng

Số dư Có TK 421 ghi thiếu Số dư Có TK 421 ghi thiếu

LNSTCPP => Điều chỉnh tăng 18tr => Điều chỉnh tăng 72tr

dieu chinH so du so cai cac tk dau nam N

DU CO TK 3387:67500000; CHI TIET DT CTH NH 67500000
DU CO TK 333: 18000000; CHI TIET DU CO 3334: 18000000
DU CO TK 241: 72000000; CHI TIET 4211: 72000000
ạch toán nhận trước tiền cho thuê hai năm là
ng yếu, báo cáo tài chính các năm trước đã phát

ài khoản bị ảnh hưởng.

iảm + LNSTCPP giảm