Năm 2020.

Lợi nhuận trước thuế (LNTT)= 100

TNTT= LNKTTT+ĐC tăng-ĐC Giảm
Ghi nhận Điều chỉnh tăng LNKTTT
STT Nội dung Năm 2020 Tạm thời Vĩnh viễn
1 Khấu hao TSCĐ KT: 20
Thuế: 25
2 Cổ tức được chia KT: 30
Thuế

3 Chi phí ko đủ hóa đơn chứng từ KT: 5

4 Chi phí hóa đơn trên 20tr TT=TM KT: 30

Thuế
Hoàn thành khai HQ tờ khai XK ngày
31/12
Ngày 2/1 năm sau mới giao được hàng
5 cho Khách, trị giá xuất Khẩu: 20 KT: 0
Thuế
6 Phân bổ CCDC KT: 15
Thuế: 20
7 DT XK đã được tính thuế năm trước KT: 20
Thuế

Yêu cầu:
1, Xác định các khoản chênh lệch tạm thời/ vĩnh viễn
2, Gọi tên Tài sản thuế thu nhập hoãn lại/ Thuế thu nhập hoãn lại phải trả
3, Định khoản các nghiệp vụ phát sinh chênh lệch tạm thời vào TK 243, 347, 8212
4, Ket chuyển sang TK 911
5, Thực hành lập Tờ Khai QTTTNDN
 Điều chỉnh Giảm LNKTTT
Tạm thời Vĩnh viễn TNTT
 Năm 2020.Lợi nhuận trước thuế (LNTT)= 100
TNCT= LNKTTT+ĐC tăng-ĐC Giảm ĐC tăng= DT tăng+ CP

Ghi nhận
STT Nội dung Năm 2020
1 Khấu hao TSCĐ KT: 20
Thuế: 25
2 Cổ tức được chia KT: 30
Thuế =0
3 Chi phí ko đủ hóa đơn chứng từ KT: 5
Thuế=0
4 Chi phí hóa đơn trên 20tr TT=TM KT: 30
Thuế=0
Hoàn thành khai HQ tờ khai XK
ngày 31/12
Ngày 2/1 năm sau mới giao được
hàng cho Khách, trị giá xuất Khẩu:
5 20 KT: 0
Thuế=20
6 Phân bổ CCDC KT: 15
Thuế: 20
DT XK đã được tính thuế năm
7 trước KT: 20
Thuế=0
Tổng

Yêu cầu:
1, Xác định các khoản chênh lệch tạm thời/ vĩnh viễn
2, Gọi tên Tài sản thuế thu nhập hoãn lại/ Thuế thu nhập hoãn lại p
3, Định khoản các nghiệp vụ phát sinh chênh lệch tạm thời vào TK
4, Ket chuyển sang TK 911
5, Thực hành lập Tờ Khai QTTTNDN
 Tổng hợp
hạch toán TS thuế TNHL
1 Nợ TK 243 4
Có TK 8212
2 Hạch toán thuế TNHL phải trả
Nợ TK 8212 6
Có TK 347
3 Kết chuyển TK 243 và TK 347
Nợ 347 4
Có 243
4 Kết chuyển Chi phí thuế TNDN Hoãn lại (Thuế TN HL phải trả)
Nợ 911 2
Có 8212
5 Chi phí thuế TNDN hiện hành
Nợ 8211 19
Có 3334
6 Kết chuyển CP thuế TNDN hiện hành
Nợ 911 19
Có 8211

Chi phí thuế TNDN 21

[51] TK 8211 19
[52] TK 8212 2

7 KC LNST
Nợ 911 79
Có 4212
VẼ SƠ ĐỒ CHỮ T
 TK347
(Có TK243) 4 6
2
TK3334
17
 100 A1 Dư có 911
ĐC tăng= DT tăng+ CP giảm ĐC Giảm= DT giảm+CP tăng

Điều chỉnh Giảm

Điều chỉnh tăng LNKTTT LNKTTT
Tạm thời Vĩnh viễn Tạm thời Vĩnh viễn

30

5
30

20

20

20 35 30 30
TK243 TK347
CL được KT CL chịu thuế
TS thuế TNHL Thuế TN HL phải trả
ời/ vĩnh viễn
Thuế thu nhập hoãn lại phải trả
ênh lệch tạm thời vào TK 243, 347, 8212

TK243: TS thuế TN hoãn lại

 TK 347: Thuế TN hoãn lại phải trả

4
Dư Nợ 8212 2

Dư Có 347 2
4
(Thuế TN HL phải trả)

2 TK 8212 hết số dư

19

19 TK 8211 hết số dư

TK 347 hết số dư

79
TK911
TK6,8
800 800 900

8212
 TK 243
6 4 4 4 (Nợ TK347)
2 2
8211
17 17 17

4212
79 79
 100
DT giảm+CP tăng

TNCT

95

65

70
100

120

115

95

95
 TK5,7
900