Bài tập nhóm 1: Tóm tắt các rủi ro, thủ tục kiểm soát và thử nghiệm kiểm

soát liên quan đến quy trình Mua hàng - Thanh toán.
Quy trình Rủi ro Thủ tục kiểm soát Thử nghiệm kiểm soát
1. Mua Mua các mặt hàng - Thiết lập Phiếu đề nghị
hàng không đúng nhu cầu. mua hàng.
a. Yêu cầu - Đánh giá và xét duyệt
đặt hàng yêu cầu mua hàng.
- Rà soát lại hàng tồn kho.
Mua hàng với mục - Giới hạn ủy quyền việc
đích cá nhân. lập Phiếu đề nghị mua
hàng.
- Xét duyệt các yêu cầu
mua hàng
b. Đặt Mua hàng với chất - Mua hàng từ nhà cung
hàng lượng thấp. cấp được chấp thuận và
xét duyệt.
- Theo dõi và kiểm tra
chất lượng hàng hóa.
Mua hàng với giá cao. - Xét duyệt mua hàng dựa
trên bảng khảo giá.
- Xây dựng ngân sách chi
tiêu.
- Phân chia trách nhiệm
giữa người xét duyệt và
người mua hàng.
2. Nhận Nhận hàng hóa không - Đối chiếu hàng giao với
hàng được đặt hàng. đơn đặt hàng trước khi
nhận hàng.
Nhận hàng không đúng - Đối chiếu Đơn đặt hàng
chủng loại và số lượng. với Hợp đồng mua bán
(nếu có), Hóa đơn của nhà
cung cấp.
3. Thanh Thanh toán nhiều lần - Đánh dấu đã thu cho Hóa
toán cho một hóa đơn. đơn đã thanh toán.
- Phân chia trách nhiệm
giữa người thanh toán và
thủ quỹ.
Thanh toán khi chưa - Thiết lập quy trình xét
xét duyệt. duyệt thanh toán nhà cung
cấp.
- Phân chia trách nhiệm
giữa người xét duyệt và
người thanh toán.
4. Bảo Hàng hóa bảo quản bị - Kiểm kê hàng tồn kho
quản thất thoát. thường xuyên, định kỳ.
- Đối chiếu số lượng trên
sổ sách và số lượng thực
 tế trong kho.
Xuất hàng xuống bộ - Đối chiếu Phiếu yêu cầu
phận sản xuất không vật liệu đã được xét duyệt
đúng số lượng. với Phiếu xuất kho.
5. Sản Nguyên vật liệu bị thất - Kiểm kê hàng tồn kho
xuất thoát. thường xuyên, định kỳ.
- Đối chiếu số lượng trên
sổ sách và số lượng thực
tế trong kho.
Nguyên vật liệu bị sử
dụng lãng phí, sai mục
đích.
6. Bán Ghi nhận sai Giá vốn
hàng hàng bán.
Hàng chưa xác định
tiêu thụ nhưng đã ghi
giá vốn hàng bán và
hàng tồn kho