ТЕМА 1.

СУТНІСТЬ, ПРИЗНАЧЕННЯ ТА
РОЛЬ БЮДЖЕТУ ДЕРЖАВИ
План:
1. Історичне походження терміну бюджет
2. Державний бюджет як економічна категорія
3. Функції бюджету, їхня характеристика
4. Бюджетна політика України, її особливості та значення
5. Бюджетне законодавство України.
 
1. Історичне походження терміну бюджет
Термін "бюджет" походить від
старонорманського (старофранцузького) слова
"bоugеtlе"

шкіряний мішок, торбина

• У давнину в Англії канцлер казначейства (міністр
фінансів), виступаючи в парламенті з інформацією
про майбутні доходи та видатки держави, відкривав
свій шкіряний портфель, або мішок, де й містився
звіт про стан державних фінансів.

• цей звіт і дістав назву "budget", яка потім перейшла і

в інші країни, означаючи державний розпис доходів
та видатків, або зведений кошторис.
 Основні підходи до визначення поняття «бюджет»:

«бюджет» запозичене із англійської мови (budjet), що дослівно перекладається як шкіряний

мішок, торба, гаманець, яке пізніше в такому ж написанні перейшло й у французьку мову

«бюджет» - законопроект, який включав план доходів і видатків і який мав

затверджуватись

«бюджет» - термін, який використовується в адміністративному житті для позначення щорічної

відомості передбачуваних витрат і сум, або доходів, передбачених для покриття цих витрат

«бюджет» - щорічно визначена відомість державних надходжень та витрат

«бюджет» - акт, який передбачає і дозволяє щорічні надходження і витрати держави або інші
повинності, які підпорядковуються законам, тим же правилам

«бюджет» - сукупність доходів і витрат протягом певного періоду

«бюджет» - визначений у цифрах план ведення державного господарства, установлений на

прийдешній бюджетний період, і закон, згідно з яким стягуються доходи і здійснюються витрати

«бюджет» - план формування та використання фінансових ресурсів для

забезпечення завдань і функцій, які здійснюються органами державної влади,
органами влади АР Крим та органами місцевого самоврядування протягом
бюджетного періоду
Через бюджет держави відтворюється вся її діяльність і
забезпечується виконання її функцій. Виділяють такі
функції держави, як

• управлінська (утримання апарату влади та

управління державою);
• економічна (фінансування розвитку країни та її
регіонів);
• оборонна (утримання армії для захисту
власної території);
• соціальна (підтримка незахищених верств
населення).
 Мета бюджету

визначення та обґрунтування обсягу

коштів, що необхідні на бюджетний рік
для виконання державних завдань
2 питання
 • За економічним змістом
Бюджет розглядають «бюджет»
з трьох сторін:
сукупність грошових відносин між
державою, з одного боку, і
• за економічним юридичними та фізичними
змістом; особами, з іншого боку, з
приводу формування і
• за формою прояву; використання централізованого
фонду грошових коштів,
• за матеріальним призначеного для забезпечення
виконання державою її функцій.
змістом.
Економічна природа бюджету виявляється саме в тому,
що за його допомогою держава надає суспільству унікальні
блага й послуги, які істотно впливають на рівень добробуту
та якість життя. До таких благ належать:

•оборона країни,
• національна безпека й правопорядок,
•благоустрій, захист довкілля,
•освіта,
•охорона здоров’я,
•наука,
•культура
•тощо.
Фінансовий вплив державного бюджету на
економіку має кількісний і якісний бік
• Кількісний вплив • якісний вплив
визначається визначається у
питанням надання чи встановленні
ненадання коштів та у пропорцій розподілу
якій кількості ВВП і застосуванні
різних інструментів
цього розподілу
РІВЕНЬ ЦЕНТРАЛІЗАЦІЇ ВАЛОВОГО ВНУТРІШНЬОГО
ПРОДУКТУ ВИЗНАЧАЄ ФІНАНСОВУ МОДЕЛЬ
СУСПІЛЬСТВА.

У СУЧАСНІЙ ФІНАНСОВІЙ ЛІТЕРАТУРІ

ВИДІЛЯЮТЬ:
СКАНДИНАВСЬКУ,
ЗАХІДНОЄВРОПЕЙСЬКУ
АМЕРИКАНСЬКУ
МОДЕЛІ ФІНАНСОВИХ ВІДНОСИН У СУСПІЛЬСТВІ
(РИС. 1.1).
Скандинавська має найбільший рівень централізації ВВП у
бюджеті (50–60 % ВВП). Такий підхід
модель забезпечує найвищі показники соціалізації
економіки, особливо стосовно розвитку
державного сектора соціальних послуг та
рівня надання державних трансфертів
населенню, характеризується загальною
зайнятістю та мінімальною кількістю осіб, які
знаходяться за межею бідності, з
одночасним існуванням приватних
підприємств соціальної спрямованості. Ця
модель характеризується як високим рівнем
доходів населення, так і високим рівнем їх
оподаткування, створює у суспільстві клімат
соціальної захищеності.
 характеризується
Західноєвропейська
модель
поміркованим рівнем
централізації ВВП у бюджеті
(35–45 % ВВП). Передбачає
досить високий рівень
соціальної захищеності
громадян на основі
залучення коштів держави
та підприємців. Сутність
такої моделі зводиться до
паралельного
функціонування державних
та комерційних установ у
соціальній сфері.
 характеризується незначним
Американська рівнем бюджетної централізації
модель національного продукту (25–30 %
ВВП).
Соціальні програми спрямовані
на соціальне забезпечення лише
тих верств населення, які не
можуть обійтися без державної
фінансової допомоги (інваліди,
особи похилого віку, безробітні).
Інансове втручання в економіку
мінімальне, стимулюється
розвиток підприємництва.
 Історичність – Термін дії –
бюджет як бюджет
категорія склався Ознаки бюджету складається і
історично, мав як економічної функціонує
свої специфічні категорії
риси зародження протягом
в різних країнах певного
терміну

Плановість – Юридичний
основою характер –
функціонуван бюджет має
силу
ня бюджету є
нормативного
його акту
плановий
характер
 Бюджет розглядають з
таких позицій

За економічним За формою прояву За матеріальним

змістом змістом

- це сукупність грошових - це основний -це централізований

відносин між державою фінансовий план фонд грошових
і фізичними та ресурсів держави,
юридичними особами, і держави
який перебуває у
населенням з приводу
формування і постійному русі,
використання обсяг бюджету
централізованого фонду характеризується
грошових ресурсів, річною сумою коштів,
призначеного для що проходять через
виконання державою її цей фонд
функцій
 Як матеріальне вираження бюджет
доцільно розглядати за
• Явищем
• Змістом
• Формою
• Організаційною будовою
• Правовим характером
• Рівнем впливу на соціально-економічний
розвиток суспільства
Бюджет як централізований фонд харак-ся
такими ознаками:
• Винятковим правом держави на
розпорядження коштами фонду
• Державно-правовим регулюванням
процесу формування і використання коштів
фонду.
• Суворо цільовим призначенням фонду.
• Динамічністю.
• Мобільністю і масштабністю.
 Бюджет як економічна категорія є складовою частиною фінансових
відносин.
Учасниками бюджетних відносин є держава, суб’єкти господарювання всіх форм
власності та населення:

1. Держава має потребу у фінансових ресурсах для

виконання своїх функцій;
2. Суб’єкти господарювання всіх форм власності та
напрямів діяльності як постачають грошові ресурси
державі так і можуть їх отримувати від неї залежно від
місця і ролі в системі економічних відносин;
3. Населення, яке може бути як платником податків
(переважно особи працездатного віку), так і отримувачем
грошових коштів (допомога дітям, матерям, інвалідам,
пенсіонерам).
 Виділяють такі фактори, які впливають на формування бюджету і
використання бюджетних коштів

економічні політичні
соціальні
Соціальні фактори відображають
Економічні фактори пов’язані формування і використання політичну ситуацію в
з макроекономічними процесами, бюджету обумовлені соціальними країні, яка може істотно
які відбуваються в сфері та демографічними обставинами, вплинути на формування
що склалися в країні в процесі її
суспільного виробництва. бюджету та використання
розвитку. Сюди слід віднести
До них відносяться сукупний державні кошти, що виділяються бюджетних коштів. До них
суспільний продукт, ВВП, НД, на: ƒ соціальний захист та відносяться: ƒ
економічне зростання (спад) соціальне забезпечення адміністративна та
виробництва, інфляція, безробіття, населення; регіональна структури
структурні зміни у виробництві , обсяги фінансування освіти, управління державою; ƒ
розвиток найважливіших галузей охорони здоров’я, культури, виконання державою
спорту та ін.; ƒ величина реальних
науки і техніки, податкова політика регулюючої, оборонної та
доходів населення; ƒ
держави. розмір мінімальної правозахисної функцій,
заробітної плати, прожиткового зокрема, обсяги
мінімуму та споживчого кошика; ƒ фінансування органів
демографічна ситуація в країні державної влади та
природний та міграційний приріст управління, армії,
(скорочення) населення. правоохоронних органів і
т. і.; ƒ політична
стабільність у суспільстві.
3. Функції бюджету, їхня
характеристика
 Функції бюджету

Контрольна: досягається Функція забезпечення

рівномірність у
тенденціях розвитку усіх
регіонів та економічних
районів країни;
діє система бюджетного
контролю. комплексна
контрольно-аналітична
робота, що проводиться у
процесі складання,
розгляду, затвердження та
виконання бюджету
пронизує кожну ланку
бюджетної системи
України
Розподільна:
досягається планомірний
міжгалузевий і
міжрегіональний розподіл
фінансових ресурсів
держави та їх розподіл
між виробничою і
невиробничою сферами
суспільства
існування держави:
створення матеріально –
фінансової бази існування
держави: утримання
апарату управління
державою, президентської
влади, законодавчої та
виконавчої влади,
правоохоронних і митних
органів, податкової
служби та здійснення
дипломатичної і
зовнішньоекономічної
діяльності України

Особливість міжгалузевого Міжрегіональний розподіл

розподілу зумовлюється тим, що
платежі до бюджету здійснюють
суб’єкти господарювання усіх
галузей діяльності, а з бюджету
спрямовуються кошти лише
галузям (підприємствам),
визнаним пріоритетними
відбувається на основі
закріплення за певними органами
державної влади надходжень до
бюджету. Завдяки цьому у кожній
адміністративно-територіальній
одиниці держави створюється
бюджетний фонд, який забезпечує
фінансування витрат,
передбачених планом
 Розподільна і контрольна функції бюджету держави
реалізуються у єдності і взаємодії.
Належне виконання функцій бюджету зумовлює
вирішення передбачених завдань у процесі його
формування, зокрема таких, як:
-визначення реальних обсягів доходів бюджету,
-встановлення оптимальної структури видатків бюджету
на основі забезпечення максимального зростання
валового внутрішнього продукту
- збалансування бюджету в усіх ланках бюджетної
системи держави
4. Бюджетна політика України, її
особливості та значення
Бюджетна політика – це комплекс заходів, спрямованих на залучення,
розподіл і використання коштів державного бюджету

відображається у статтях доходів і витрат Сутність

бюджету, в джерелах їх формування та напрямах бюджетної
використання політики
виявляється у формах і методах мобілізації
бюджетних коштів та їх використанні на державні
потреби
Основні завдання бюджетної політики

— розроблення науково обґрунтованої концепції розвитку

бюджету як важливого інструменту регулювання соціально-
економічних процесів. Ця концепція формується на основі
вивчення потреб сучасного стану суспільного розвитку,
всебічного аналізу стану розвитку економіки і соціальної сфери
глобальних тенденцій соціально-економічного розвитку та
стратегічних пріоритетів держави

— визначення основних напрямів мобілізації й

використання бюджетних ресурсів на перспективу і
поточний період

— здійснення практичних дій, спрямованих на

досягнення поставлених цілей
 Завдання бюджетної політики
полягають у реалізації основної мети
—

забезпечення належного життєвого рівня населення

відповідно до соціальних стандартів.
 Чинники, які впливають
на бюджетну політику

Зовнішні:
залежність держави від
економічних взаємовідносин з
іншими державами, експертних
можливостей самих держав, її
інтеграції зі світовими економічними
системами
Внутрішні:
стан розвитку економіки, соціальної
сфери, організація грошового обігу,
стабільність грошової одиниці, стан
розвитку кредитування тощо
Бюджетну стратегію — тривалий курс Бюджетну тактику — охоплює
бюджетної політики, цілісна система переважно поточні питання і
дій держави, спрямована на реалізацію спрямована на вирішення завдань
мети, завдань та пріоритетів тривалого конкретного етапу розвитку суспільства
курсу бюджетної політики, шляхом своєчасної зміни способів
розрахованого на тривалу перспективу, організації бюджетних взаємовідносин,
що передбачає вирішення глобальних переорієнтації бюджетного механізму,
завдань, визначених економічною перерозподілу фінансових ресурсів.
стратегією

Залежно від періоду і характеру завдань, що

вирішуються, бюджетна політика поділяється на:
Бюджетну політику класифікують так
Політика у сфері доходів • Охоплює податкову (фіскальну) політику і політику
бюджетів мобілізації неподаткових надходжень

• Вміщує політику кошторисного фінансування,

Політику у сфері інвестиційно-бюджетну політику, політику бюджетного
видатків бюджетів кредитування (за рахунок видаткової частини бюджету),
політику бюджетного резервування

Політику у сфері
бюджетного • Передбачає політику надання трансфертів і політику
регулювання і отримання трансфертів
міжбюджетних відносин
 Реалізація бюджетної політики, успішне її
впровадження до життя забезпечується за
допомогою бюджетного механізму.

Бюджетний механізм — це налагоджена Бюджетні методи

економічна структура, яка відображає
послідовність і способи дій відповідних
державних органів у процесі мобілізації і Бюджетні важелі
використання бюджетних коштів. Механізм
мобілізації бюджетних ресурсів називають
податковим механізмом.
Призначення механізму використання
бюджетних коштів полягає у виконанні двох Бюджетні інструменти
найважливіших функцій — фінансового
забезпечення та фінансового регулювання
соціально-економічних процесів у державі.
У структурі бюджетного механізму
можна виділяють певні складові :
Бюджетне
законодавство
Методи бюджетного механізму
• являють собою засоби впливу, за
допомогою яких держава здійснює
організацію бюджетних відносин та
ефективне формування і використання
бюджетних ресурсів.
 Кожному бюджетному методу відповідає
певна сукупність бюджетних важелів
• тобто дія методів реалізується за допомогою
певних важелів. Наприклад, для такого методу
як прогнозування характерним є такий важіль як
прогноз, для планування – план, для
фінансування – фінансові ресурси та фінансові
показники і т. і. Таким чином, бюджетні важелі
представляють собою встановлену державою
систему засобів, що застосовуються для
практичної реалізації завдань і заходів,
передбачених бюджетною політикою.
Кожен з бюджетних важелів характеризується
певною сукупністю бюджетних інструментів

• інструменти бюджетного механізму є

найбільш мобільною його складовою,
оскільки їх кількісне вираження може
змінюватися щороку із внесенням змін до
бюджетного законодавства.
• Діапазон дії методів, важелів та
інструментів бюджетного механізму
обмежений бюджетним законодавством.

Ефективне функціонування бюджетного

механізму досягається за рахунок
узгодженої взаємодії усіх його складових
 5 . Бюджетне законодавство України

Нормативно-правовими актами, що регулюють бюджетні відносини в

Україні, відповідно до ст. 4 Бюджетного кодексу України є:
• Конституцією України визначено загальні положення формування
бюджетної системи, яка має будуватись на засадах справедливого і
неупередженого розподілу суспільного багатства між громадянами і
територіальними громадами.

• Встановлено, що видатки держави на загальносуспільні проблеми та їх

розмір визначаються виключно законом про Державний бюджет України.
При цьому бюджет країни має бути збалансованим, а звіт про його
виконання – оприлюдненим.

• На виконання засад та положень Конституції України був розроблений

Бюджетний кодекс України, який разом із законом про Державний
бюджет та іншими законами, що регулюють окремі питання бюджетних
відносин, є базою бюджетного законодавства України.
6. Доступність інформації про бюджет
Відповідно до статті 28 БК інформація про бюджет оприлюднюється.
Міністерство фінансів України забезпечує оприлюднення:

1) проекту закону про Державний бюджет України;

2) закону про Державний бюджет України з додатками, які є його
невід'ємною частиною, а також інформаційно-аналітичних
матеріалів щодо основних показників та завдань державного
бюджету (у доступній для громадськості формі) у місячний
строк з дня опублікування закону про Державний бюджет
України шляхом розміщення на своєму офіційному сайті;
3) інформації про виконання Державного бюджету України за
підсумками місяця, кварталу та року;
4) інформації про виконання зведеного бюджету України;
5) іншої інформації про виконання Державного бюджету України.
• Проект закону про Державний бюджет
України підлягає обов'язковій публікації в
газеті "Урядовий кур'єр" не пізніше ніж
через сім днів після його подання
Верховній Раді України.
• Рішення про місцевий бюджет має бути
оприлюднене не пізніше ніж через десять
днів з дня його прийняття у газетах,
визначених Верховною Радою Автономної
Республіки Крим, відповідними місцевими
радами.
• Інформація про виконання Державного
бюджету України та місцевих бюджетів (крім
бюджетів сіл і селищ) підлягає обов'язковій
публікації не пізніше 1 березня року, що настає
за роком звіту: Державного бюджету України - в
газетах "Голос України" та "Урядовий кур'єр";
місцевих бюджетів - у газетах, визначених
Верховною Радою Автономної Республіки Крим,
відповідними місцевими радами.