МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ Утвърдил: /п/

МИНИСТЪР НА ФИНАНСИТЕ
РОСИЦА ВЕЛКОВА-ЖЕЛЕВА

ВЪПРОСНИК ЗА САМООЦЕНКА
НА СИСТЕМИТЕ ЗА ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ И КОНТРОЛ
Отговорил: Дарена Димитрова
Организация: ОД „Земеделие“ – Варна
Длъжност: счетоводител

НИВА НА САМООЦЕНКАТА:
1 - ОРГАНИЗАЦИЯТА НЕ ПОКРИВА КРИТЕРИИТЕ НЕЗ
2 - ОРГАНИЗАЦИЯТА ЧАСТИЧНО ПОКРИВА КРИТЕРИИТЕ ЗАД
3 - ОРГАНИЗАЦИЯТА ПОКРИВА КРИТЕРИИТЕ, НО СЕ НУЖДАЕ ОТ ПОДОБРЕНИЕ ДОБ
4 - ОРГАНИЗАЦИЯТА НАПЪЛНО ПОКРИВА КРИТЕРИИТЕ МНО

оценка
№ КРИТЕРИИ 1-4 МОТИВИ ЗА ПОСТАВЕНАТА ОЦЕНКА

КРИТЕРИИ И ОЦЕНКА ЗА КОНТРОЛНА СРЕДА

Определяне на целите /Целеполагане/

В стратегическите планове и програми са

определени целите, които представляват
1
дългосрочните приоритети на организацията. 4

Стратегическите цели са съобразени с целите и

задачите, определени с относимите национални
2 стратегии, с управленската програма на 4
правителството и/или с други стратегически
документи.

Служителите на организацията са запознати с

визията, мисията, целите и мерките, заложени в
стратегическите и годишните планове и програмни
Служителите от по-долните нива трябва да имат
3 документи. 1 по-голям достъп до тях.
Моля, в колона "Мотиви за поставената оценка"
посочете по какъв начин са запознати
служителите на организацията!
 Годишните цели на организацията и
показателите/индикаторите за тяхното изпълнение
4
са определени в планове/програми на 4
организацията.

Годишните цели на организацията са ясни,

5
конкретни и измерими.
За отчетния период годишните цели на
организацията са изпълнени и същите са
подпомогнали изпълнението на стратегическите
планове и програмните документи.
Моля, в колона "Мотиви за поставената оценка"
6 посочете има ли неизпълнени годишни цели
(частично/изцяло) и причините
възпрепятствали постигането им!
4
В съответствие с правомощията си ОДЗ прилага в
планове, оперативни цели и действия - мисията и
4 визията на Министерство на земеделието,
храните и горите, при отстояване на ценностите от
особена важност в публичния сектор.*

Лична почтеност и професионална етика на ръководството и персонала

В организацията се прилагат правила за поведение

7
(Етичен кодекс, Кодекс за поведение и др.). 4

Всички служители на организацията са запознати с

Има Правилник за вътрешния трудов ред на ОДЗ,
правилата за поведение и реда за докладване на
който се спазва; *Управлението на дейностите за
нарушения на етичните норми.
8
Моля, в колона "Мотиви за поставената оценка" 4 предотвратяване и разкриване на конфликт на
интереси се осъществява съгласно действащото
посочете по какъв начин са запознати
законодателство.
служителите на организацията!

В случай, че са установени нарушения на правилата

за поведение същите се докладват и се
предприемат съответните дисциплиниращи мерки.
Моля, в колона "Мотиви за поставената оценка" В организацията се поддържат необходимите
9 посочете установени ли са нарушения през 4 бази данни с декларирани от служителите
отчетната година и ако са установени какви са обстоятелства. *
предприетите последващи мерки! В случай, че не
са установени нарушения, моля посочете изрично
това обстоятелство!

Организационна структура, осигуряваща разделение на отговорностите, отчетност и докладване

Организационната структура на всяко звено в

организацията е в съответствие с възложените ѝ
функции и дейности.
Моля, в колона "Мотиви за поставената оценка" Не намирам подробна информация. Има нужда от
10
посочете колко на брой промени в 1 добавяне на такава*
организационната структура на Вашата
организация са извършени през текущата
година!
 Всяко звено на организацията
(дирекция/отдел/др.) има ясно дефинирани
11 правомощия и отговорности, описани във 4
функционални характеристики или по друг
подходящ начин.

В организацията е осигурено разделението на

отговорностите при вземане на решение,
изпълнение и осъществяване на контрол.
Моля, в колона "Мотиви за поставената оценка"
Да, описано е във вътрешните правила за
посочете с какви актове/документи е осигурено
12
разделянето на отговорностите! Ако във 4 разрешаване, одобряване и оторизиране и за
разделяне на отговорностите
Вашата организация е налице съвместяване на
две от тези дейности, посочете кои са тези
дейности и длъжностите на лицата, които ги
съвместяват!

Създадени са адекватни линии за отчетност и

докладване, съответстващи на делегираните
правомощия с цел наблюдение на постигнатите
*Има нужда от подобрение на линиите за
13 резултати. 3 отчетност и докладване.
Моля, в колона "Мотиви за поставената оценка"
посочете на какъв период от време се отчитат
и докладват постигнатите резултати!

Управленска философия, стил на работа на ръководството и компетентност на персонала

Делегираните правомощия и отговорности са

разпределени, отчитайки необходимата
14 компетентност и се проверяват текущо като се 4
актуализират при всяка съществена промяна на
обстоятелствата.

Ръководството и служителите поддържат и

демонстрират ниво на умения и знания, което им
гарантира ефективно и ефикасно изпълнение на
В ОДЗ са разработени и се прилагат стандарти за
своите задължения.
15
Моля, в колона "Мотиви за поставената оценка" 4 административно обслужване фокусирани върху
законосъобразността на поведениео*
посочете по какъв начин се оценява нивото на
знания и умения и как се осигурява тяхното
поддържане!

Всеки ръководител изпълнява своите задължения

16 и отговорности в съответствие с правилата/реда за 4
делегиране на отговорности в организацията.

Проблемите/въпросите по отношение на
вътрешния контрол се дискутират на оперативни
17 заседания на ръководния състав, заседания на 4
риск-мениджмънта/Комитета по риска/Съвета за
управление на риска и др.

Управление на човешките ресурси

 Политиките и практиките по управление на
човешките ресурси в организацията осигуряват
18
прозрачност при подбора и назначаването на 4
квалифицирани служители.

Длъжностните характеристики на служителите се

преглеждат периодично, във връзка със
19 задълженията, изискуемата квалификация и 4
линиите на докладване като се актуализират при
необходимост.

Извършват се обективни периодични оценки на

20 служителите в организацията по отношение на 4
задачите, които изпълняват.

Текучеството на ръководния и/или експертния

състав е в граници, които не оказват влияние върху
постигане целите на организацията.
21 Моля, в колона "Мотиви за поставената оценка", 4 Текучеството е ниско.
посочете какви стимули за мотивиране и
задържане на персонала се прилагат във Вашата
организация!

Самооценка на раздел „Контролна среда“ 3.67 МНОГО ДОБРА

КРИТЕРИИ И ОЦЕНКА ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА РИСКА

Изготвят се отчети за изпълнение на бюджета, за

Извършва се текущ преглед и актуализация на
управление на рисковете. Доказателства:
Стратегията за управление на риска.
Заповед на директора за определяне на
Моля, в колона "Мотиви за поставената оценка"
22
посочете от коя година е последната 4 финансовия контрольор; Отчети за изпълнението
на бюджета, Доклад за състоянието на системата
актуализация на Стратегията за управление на
за управление на рисковете.
риска"!
*

В организацията има риск-регистър, който включва

съществените рискове, свързани с целите на
23
всички административни звена и въведените 4
контролни дейности.

Риск-регистърът се актуализира поне веднъж

24
годишно. 4
 Ръководителите на всички нива са ангажирани в
оценката на риска и попълването на риск-
регистъра.
Моля, в колона "Мотиви за поставената оценка"
посочете по какъв начин е документирано
Администрацията разработва ежегодно Стратегия
25 участието на ръководителите на всички нива в 4 за управление на риска в ОДЗ – Варна.*
оценката на риска и попълването на риск-
регистъра! (напр. чрез подпис на риск-регистъра,
подпис на изготвени протоколи от работата на
работната група за управление на риска, а ако не
се документира - моля да се посочи)

В организацията има определен риск-мениджмънт

- Комитет по риска/Съвет за управление на риска в
организацията/риск-ръководител, който
Осъществява се предварителен контрол от
координира процеса по управление на риска.
26
Моля, в колона 4 финансовия контрольор, определен със заповед
на директора.
"Мотиви за поставената оценка" посочете каква
структура или служител координира процеса по
УР във Вашата организация!

Самооценка на раздел „Управление на

риска“ 4.00 МНОГО ДОБРА

КРИТЕРИИ И ОЦЕНКА ЗА КОНТРОЛНИ ДЕЙНОСТИ

Ръководството предприема адекватни мерки,
27 относими към идентифицираните и оценени 4
рискове.

Спазва се принципът на двойния подпис при

поемане на финансови задължения и извършване
на плащания. * системата за двоен подпис Утвърдена Заповед
28
Моля, в колона "Мотиви за поставената оценка" 4 №РД11-10-340/11.08.2011 г.
посочете длъжностите на лицата, определени
да полагат подпис!

Осигурено е осъществяването на предварителен

контрол за законосъобразност.
Моля, в колона "Мотиви за поставенета оценка" Осъществява се предварителен контрол от
29 посочете от кого се осъществява предварителен 4 финансовия контрольор, определен със заповед
контрол върху дейности с пряко финансово на директора. *
изражение и върху специализирани дейности на
организацията!

Въведени са политики и процедури за текущ

30 контрол върху изпълнението на поети финансови 4
ангажименти и сключени договори.
 Въведени са политики и процедури за последващи
оценки на изпълнението. Моля, в колона
Има вътрешни правила за процедурите по оценки
"Мотиви за поставената оценка" посочете
31
какъв подход за извършване на последващи 3 на изпълнението. Имат нужда от по-подробно
оприсание.
оценки е избран, какви процеси ще бъдат обект
на оценка и кой ще ги извършва!

Въведени са политики и процедури за обективно,

пълно, достоверно, точно и навременно
32
осчетоводяване на всички стопански операции в 4
организацията.

Въведени са правила за достъп до активите и

информацията (включително личните данни),
33
които осигуряват тяхната защита от неоторизиран 4
достъп.

Има правила за работа с информационните

34 системи/технологии, които включват смяна на 4
пароли, права за достъп, външна защита и други.

Самооценка на раздел „Контролни

дейности“ 3.88 МНОГО ДОБРА

КРИТЕРИИ И ОЦЕНКА ЗА ИНФОРМАЦИЯ И КОМУНИКАЦИЯ

Ръководството на организацията разполага с

уместна, своевременна, актуална, точна, вярна и
35
достъпна информация при текущата работа и 4
вземане на съответните управленски решения.

Осигурен е адекватен и своевременен достъп на

служителите в организацията до данни и
36
информация, имащи значение за изпълнението на 4
техните задължения.

Прилага се политика за информационна сигурност,

включваща защита от зловреден софтуер, контроли
за управление на рисковете, застрашаващи ИС и
план за възстановяване при сривове на
информационните системи.
Моля, в колона "Мотиви за поставенета оценка"
37 посочете длъжностните лица във Вашата 1 Има нужда от подобрение на системата*
организация, осигуряващи различните аспекти на
сигурността на информацията - напр.
длъжностно лице по защита на личните данни,
служител по сигурността на информацията,
служител по мрежова и информационна
сигурност, служителите по ИТ сигурност или др.
 Създадена е организация, при която служителите
знаят как, къде и пред кого да докладват при
38
установени грешки, нередности, измами или 4
злоупотреби.

Всяко структурно звено се отчита за своята дейност

39 и изпълнението на своите цели пред 4
ръководството.

Прилагат се процедури по документиране,

съхраняване и архивиране на информацията,
съдържаща правила за съставяне, оформяне,
40
движение, използване и архивиране на 4
документите и осигуряваща адекватна одитна
пътека за проследимост и наблюдение.

Осъществява се ефективна комуникация до всички

41
йерархични нива на организацията. 4
Осъществява се ефективна комуникация с външни
42 организации, във връзка с постигане целите на 4
организацията.

Самооценка на раздел „Информация и

3.63 МНОГО ДОБРА
комуникация“
КРИТЕРИИ И ОЦЕНКА ЗА МОНИТОРИНГ
Текущо се наблюдава и периодично се оценява
43 състоянието на вътрешния контрол (системите за 4
финансово управление и контрол).

През отчетната година дейности и/или процеси на

44 организацията не са били обект на критични 4
обществени обсъждания и публикации.

През отчетната година няма констатирани

съществени нарушения от страна на вътрешен или
външен одит, инспекция и др.
Не е посочена информация за такива, затова
45 Моля, в колона "Мотиви за поставената оценка" 4 предполагам, че не е имало
посочете областите, в които евентуално са
установени нарушения и/или са съставени
актове!

Предприемат се адекватни и навременни действия

за изпълнение на дадени препоръки и
46
предписания от страна на вътрешен или външен 4
одит, инспекция и др.

Самооценка на раздел „Мониторинг“ 4.00 МНОГО ДОБРА

ОБЩА САМООЦЕНКА ЗА
СЪСТОЯНИЕТО НА СФУК 3.83 МНОГО ДОБРА

СКАЛА НА САМООЦЕНКАТА
 СКАЛА НА САМООЦЕНКАТА

4.00 3.00 2.00 1.00

СРЕДНА САМООЦЕНКА

КОНТРОЛНА СРЕДА

ОЦЕНКА НА РИСКА

КОНТРОЛНИ ДЕЙНОСТИ

ИНФОРМАЦИЯ И КОМУНИКАЦИЯ

МОНИТОРИНГ